许多企业常常会产生相关买卖，而对相关买卖，税务处理上有特别要求。《国家税务总局关于完善相关申报和同期材料办理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号 ）规则，施行查账征收的居民企业和在我国境内建立安排、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税交税申报表时，应当就其与相关方之间的事务来往进行相关申报，附送《中华人民共和国企业年度相关事务来往陈述表(2016年版)》。依法合规处理相关买卖涉税事项，需求掌握以下规则。

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1 一个重要概念

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什么是相相联系？

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企业与其他企业、安排或许个人具有下列联系之一的，即构成相相联系：

（一）一方直接或许直接持有另一方的股份总和到达25%以上；两边直接或许直接同为第三方所持有的股份到达25%以上。

（二）两边存在持股联系或许同为第三方持股，虽持股份额未到达本条第（一）项规则，但两边之间假贷资金总额占任一方实收本钱份额到达50%以上，或许一方悉数假贷资金总额的10%以上由另一方担保（与独立金融安排之间的假贷或许担保在外）。

（三）两边存在持股联系或许同为第三方持股，虽持股份额未到达本条第（一）项规则，但一方的出产经营活动必须由另一方供给专利权、非专利技能、商标权、著作权等特许权才干正常进行。

（四）两边存在持股联系或许同为第三方持股，虽持股份额未到达本条第（一）项规则，但一方的购买、出售、承受劳务、供给劳务等经营活动由另一方操控。

（五）一方半数以上董事或许半数以上高档办理人员（包含上市公司董事会秘书、司理、副司理、财政担任人和公司章程规则的其他人员）由另一方录用或许派遣，或许一起担任另一方的董事或许高档办理人员；或许两边各自半数以上董事或许半数以上高档办理人员同为第三方录用或许派遣。

（六）具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚育、奉养联系的两个自然人别离与两边具有本条第（一）至（五）项联系之一。

（七）两边在实质上具有其他共同利益。

2 二类重要文书

一、相关事务来往陈述表

《中华人民共和国企业年度相关事务来往陈述表(2016年版)》一共22张表，其间《陈述企业信息表》、《中华人民共和国企业年度相关事务来往汇总表》和《相相联系表》是必填表，其他19张是选填表。

二、同期材料

企业应当根据企业所得税法施行法令榜首百一十四条的规则，按交税年度预备并按税务机关要求供给其相关买卖的同期材料。同期材料包含主体文档、本地文档和特别事项文档。

（一）主体文档首要发表终究控股企业所属企业集团的全球事务全体情况，包含安排架构、企业集团事务、无形资产、融资活动、财政与税务情况。

（二）本地文档首要发表企业相关买卖的详细信息，包含企业概略、相相联系、相关买卖、可比性剖析、转让定价办法的挑选和运用。

（三）特别事项文档包含本钱分摊协议特别事项文档和本钱弱化特别事项文档。

3 三个重要时限

一、施行查账征收的居民企业和在我国境内建立安排、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税交税申报表时，应当就其与相关方之间的事务来往进行相关申报，附送《中华人民共和国企业年度相关事务来往陈述表(2016年版)》。

二、主体文档应当在企业集团终究控股企业会计年度终了之日起12个月内预备结束；本地文档和特别事项文档应当在相关买卖产生年度次年6月30日之前预备结束。同期材料应当自税务机关要求之日起30日内供给。

三、同期材料应当自税务机关要求的预备结束之日起保存10年。

4 四项重要条件

年度相关买卖金额契合下列条件之一的企业，应当预备本地文档：

一、有形资产所有权转让金额（来料加工事务依照年度进出口报关价格核算）超越2亿元；

二、金融资产转让金额超越1亿元；

三、无形资产所有权转让金额超越1亿元；

四、其他相关买卖金额算计超越4000万元。

5 五项重要内容

相关买卖首要包含：

一、有形资产运用权或许所有权的转让；

二、金融资产的转让；

三、无形资产运用权或许所有权的转让；

四、资金融通；

五、劳务买卖。

方针根据：

《国家税务总局关于完善相关申报和同期材料办理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号 ）