现金流量表：反映企业在必定管帐期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表

现金流量表的构成：报表正表和弥补材料

影响现金流量的要素：经营活动（出售产品和供给劳务、购买产品或承受劳务、收到返还的税费、经营性租借、付出薪酬、付出广告费用、交纳各项税款、付出差旅费、事务招待费开销、付出的保险费），出资活动（长时间财物的购建），筹资活动（发行股票、承受投入资本、分配现金股利、获得和归还银行借款、发行和归还公司债券）

现金流量表的首要项目：经营活动发生的现金流量，出资活动发生的现金流量、筹资活动发生的现金流量、汇率变化对现金的影响、现金及现金等价物净添加额

现金及现金等价物净添加额=经营活动发生的现金流量净额+出资活动发生的现金流量净额+筹资活动发生的现金流量净额+汇率变化对现金的影响额（可正可负）

依照直接法编制正表，依照间接法编制弥补材料

以净利润为根底，选用间接法小调整的项目有：没有实践付出现金的费用、没有实践收到现金的收益、不属于经营活动的损益、经营性应收敷衍金钱的增减变化