青岛金王应用化学股份有限公司关于深圳证券买卖所2018年年报问询函的回复公告

(上接B81版)

公司收购化妆品为欧莱雅、雅诗兰黛、OLAY、曼秀雷登、Whoo、珀莱雅、百雀羚、丸美、资生堂、兰欧媞、ROY、JAUN、JMsolution、SNP等国内外闻名品牌，顾客认可度高，收购产品呈现滞销的危险较低。公司2018年度买卖库存量中72,575.36万元为化妆品库存，依据公司2019年1-5月出售状况，买卖类事务累计已完成出售量170,749.92万元，其间公司化妆品事务累计已完成出售量100,079.25万元，公司产品发货均选用先进先发的准则，未呈现产品滞销的景象。公司对期末存货贬价预备计提是充沛的。

管帐师定见：

针对存货或许存在存货减值危险，咱们履行了以下审计程序：

了解和测验了与存货可变现净值估量相关内部操控，点评其规划的合理性及履行有效性。

对买卖板块，获取了存货减值明细表，青岛金王对外购化妆品依照保质期计提库存产品贬价预备，咱们经过查看定价材料、期末总存存货的有效期状况、查看期后出售状况并结合咱们的职业经历，进行了独立的点评，并从头核算存货减值成果；对制造业板块存货选用本钱与可变现净值孰低计量，咱们获取了存货减值明细表，复核了存货可变现净值估量中运用的估计价格、出售费用和相关税费。其间，关于估计价格，咱们将其与最近的实践价格进行了比较，咱们经过查看定价材料、查看期后出售状况并结合咱们的职业经历，对办理层承认估计价格时所考虑的未来市场趋势要素，进行了独立的点评，并从头核算存货减值成果。

依据咱们为青岛金王2018年度的财务报表全体宣布审计定见履行的审计工作，咱们以为公司对存货贬价预备计提是充沛的，契合企业管帐准则的相关规则。

四、陈述期内，你公司前五大供货商收购占比为45.51%，其间第一大、第二大供货商收购占比为17.69%、17.02%。请阐明你公司收购集中度较高的原因以及是否对首要供货商存在严重依靠。

回复：

公司第一大供货商盘锦大兴沥青有限公司归于公司油品买卖事务供货商，油品买卖职业的特色是大宗买卖，收购和出售都是少批次大批量进行，周转较快。公司全资子公司向其收购燃料油、沥青等石化产品。公司油品买卖事务依据市场需求状况决议收购种类与规划，公司与盘锦大兴协作多年，建立了杰出的协作联系，近几年跟着下流客户需求不断添加，公司向盘锦大兴收购也随之添加。

油品买卖归于大宗产品买卖，单笔收购数量一般会比较大，公司各子公司2018年度向盘锦大兴共收购17笔，其间最小一笔买卖收购量1,500吨，最大一笔收购量17,000吨，均匀单笔收购量约9,400吨。

2018年度与公司有事务来往的油品买卖供货商将近20家，公司依据下流客户需求状况以及上游各家产品价格状况决议供货商，公司从事油品买卖事务十多年，积累了丰厚的供货商和客户资源，灵敏挑选的空间较大，不会对单一供货商发生严重依靠。

公司第二大供货商欧莱雅有限公司系现在世界上最大的化妆品集团，具有一系列闻名国际品牌，掩盖化妆品一切范畴，是公司化妆品事务供货商。2018年度共向其收购各类化妆品7.36亿元，2017年度向其收购金额6.48亿元，其间杭州悠可2018年度收购额6亿元，2017年度收购额4.81亿元。杭州悠可经过代运营天猫官方旗舰店、品牌官，及向主流电商途径等线上经销商分销的运营方法，署理出售欧莱雅旗下薇姿、理肤泉、修丽可、羽西等化妆品品牌。近年来化妆品市场需求特别是中高端化妆品的品牌需求坚持了较好的添加态势，杭州悠可及公司其他子公司署理的上述品牌化妆品出售规划也继续添加，因而向欧莱雅收购的金额也相应添加。

公司各子公司现在署理的化妆品品牌约200余个，涵盖了化妆品高、中、低各个品牌层级，能够满意不同消费需求的顾客。获益于消费晋级，顾客对中高端化妆品以及盛行时尚化妆品的消费继续添加，因而中高端品牌以及盛行时尚品牌在公司化妆品事务收购中占比也相对较高。除多品牌运营外，公司多途径布局日益完善，供货商也依靠公司构建的能够掩盖全国首要省份的营销途径扩展其本身的出售规划，因而公司化妆品事务对单一供货商不存在严重依靠。

五、年报显现，你公司应收山东路泰沥青有限公司7,681.50万元，因为客户运营困难，已对其全额计提减值。请你公司补偿阐明该笔金钱的构成原因，是否具有商业本质，你公司是否与山东路泰沥青有限公司存在相相联系。

依据公司与山东路泰沥青有限公司签署的出售合同，公司于2016年-2017年间，分五批向路泰沥青交付了32,023.19吨各类型的沥青产品，合同金额合计81,955,026.45元，已回收货款5,140,000.00元，剩下货款76,815,026.45元未回收。上述买卖合同履行时，公司现已取得了路泰沥青出具的关于货品交割的《结算承认函》，公司也向其开具了出售货品发票。

买卖发生时，路泰沥青股东为甄丰东，持股份额100%，履行董事兼总经理：甄丰东，监事：司桂平，公司与路泰沥青不存在相相联系。

因路泰沥青本身运营问题以及融资环境的改变，导致路泰沥青无法向公司付出上述货款，后因缺少清偿才能，不能清偿到期债款，拟经过重整康复正常生产运营，2017年12月份请求了破产重整，山东省临邑县人民法院现已受理其破产重整的请求，指定北京大成律师事务所、山东德信有限责任管帐师事务所担任路泰沥青办理人。公司对应收路泰沥青的金钱及逾期利息向办理人进行了申报，办理人对公司应收路泰沥青金钱以一般债务的性质予以承认，终究承认金额8,490.10万元。路泰沥青仍处于破产重整阶段，回收金额存在着不承认性，公司本着慎重性准则，全额计提坏账预备。

综上所述，公司与路泰沥青不存在相关方联系，两边的买卖具有商业本质。

咱们取得了该项买卖相关合同，核对了合同的首要条款及买卖的意图、并取得了发票、出库单、验收单等原始凭据。

咱们问询了公司法令事务部针对山东路泰沥青公司现在的破产重整情及债务申报承认状况，核对现在该笔债务或许回收的状况；

问询办理层相关方的称号和特征，包含相关方自上期以来发生的改变；被审计单位和相关方之间联系的性质；被审计单位在本期是否与相关方发生买卖，如发生，买卖的类型、定价方针和意图；查看山东路泰沥青有限公司的工商材料，公司章程等文件，承认是否存在相相联系；

咱们以为青岛金王对山东路泰沥青有限公司相关处理以及发表是合理的，未发现青岛金王与山东路泰沥青有限公司存在相相联系；该买卖具有商业本质；且其全额计提坏账预备契合企业管帐准则和管帐方针的规则，坏账预备计提是充沛、合理的。

六、陈述期末，你公司应收欧莱雅有限公司2,379.47万元，预付欧莱雅有限公司5,678.59万元。请结合事务方法阐明对欧莱雅有限公司一起存在预付账款和应收账款的原因及合理性，是否存在相关方非运营性占用上市公司资金的景象。

经核实，公司应收欧莱雅账款以及预付欧莱雅金钱均是杭州悠可发生的事务，按品牌及途径分类明细如下：

表一：应收欧莱雅金钱明细

表二：预付欧莱雅金钱明细

依据品牌方与杭州悠可签署署理协议，杭州悠可在营销过程中需求先行付出应由品牌方承当的市场推广费用，品牌方每月对市场推广费用核销一次，账期60天，因而构成了上述应收账款，到现在2018年报所列应收欧莱雅金钱现已悉数回收。

与欧莱雅之间发生的预付款和应收款是不同事务发生的，预付款是杭州悠可向欧莱雅收购化妆品而付出的金钱，为化妆品署理出售事务中普遍存在的现象。

公司与欧莱雅不存在相相联系，因而不存在相关方非运营性占用上市公司资金的景象。

针对欧莱雅有限公司一起存在预付账款和应收账款，咱们首要履行的程序：

咱们经过问询公司财务人员以及办理层，了解了与欧莱雅有限公司相关的事务方法，并取得了公司与欧莱雅有限公司签定的合同，核对了相关事务条款。

咱们了解了公司各事务板块的事务方法以及相关的内部操操控度，并履行有效性的测验，详细指对收购预付款内部操控循环进行了解并履行穿行测验，并对重要的操控点履行了操控测验，点评内部操控的规划和运转的有效性；

问询办理层相关方的称号和特征，包含相关方自上期以来发生的改变；被审计单位和相关方之间联系的性质；被审计单位在本期是否与相关方发生买卖，如发生，买卖的类型、定价方针和意图；查看欧莱雅有限公司的工商材料，出资协议，公司章程等文件，承认是否存在相相联系。

经核对，咱们以为：欧莱雅有限公司一起存在预付账款和应收账款是合理的，依据事务方法进行的管帐账务处理契合企业管帐准则的相关规则，公司与欧莱雅有限公司不存在相关方联系。

七、陈述期末，你公司其他应付款-预提费用余额为4,691.75万元，请逐项列示预提费用触及的首要内容，以及是否存在跨期计提费用的景象。

公司陈述期末预提费用详细明细如下：

公司依照权责发生制计提费用，除途径运用权费用外其他预提费用已于2019年5月31日前付出；途径运用权费用现已开具发票，没有付出，不存在跨期现象。

针对公司预提费用，咱们首要履行的审计程序：

获取企业供给的预提费用明细并查看项意图内容是否契合规则，预提办法和规范是否前后一致；

获取预提费用明细表，获取预提费用预提及转销的凭据、合同、发票、批阅单等原始支撑性材料，承认其预提金额和管帐处理是否正确；

查看有无不归于预提费用性质的管帐事项，有无长时间未转销的预提费用。

截止测验：抽取资产负债表日前后部分预提费用的记账凭据，查看至相关支撑性文件，点评相关预提费用是否计入正确的管帐期间，是否存在跨期计提费用的状况；

经核对，咱们以为：青岛金王期末其他应付款-预提费用所列示金额不存在跨期计提费用的状况。

八、你公司2018年赢利分配计划为不派发现金盈余，不送红股，不以公积金转增股本，请你补偿阐明陈述期内盈余且母公司可供一般股股东分配赢利为正但未提出一般股现金盈余分配预案是否契合公司章程的规则。

公司的赢利分配方针

1.赢利分配的准则

公司施行活跃的赢利分配方针，注重对出资者的合理出资报答，坚持赢利分配方针的连续性和稳定性，并契合法令、法规的相关规则，并坚持如下准则：

公司持有的本公司股份不得分配的准则。

公司的赢利分配方针不得超越累计可供分配赢利的规划即不得危害公司继续运营才能的准则。

公司具有现金分红条件时，现金分红相关于股票股利在赢利分配中享有优先次序的准则。

2.赢利分配方法

公司具有现金分红条件时，公司赢利分配应优先采纳现金分配，在优先采纳现金分配前提下可结合股票股利的分配及法令、法规答应的其他方法。公司活跃施行以现金方法分配股利，在确保公司股本规划和股权结构合理性前提下，选用股票股利进行赢利分配的，还应当具有公司成长性、每股净资产的摊薄等实在合理要素。

公司以每10股表述分红派息、转增股本的份额，股本基数应当以计划施行前的实践股本为准。

公司董事会在归纳考虑所在职业特色、发展阶段、本身运营方法、盈余水平以及是否有严重资金开销组织等要素的基础上，区别下列景象，并依照公司章程规则的程序，拟定差异化的现金分红方针：

公司发展阶段属成熟期且无严重资金开销组织的，进行赢利分配时，现金分红在本次赢利分配中所占份额最低应到达80%；

公司发展阶段属成熟期且有严重资金开销组织的，进行赢利分配时，现金分红在本次赢利分配中所占份额最低应到达40%；

公司发展阶段属成长时间且有严重资金开销组织的，进行赢利分配时，现金分红在本次赢利分配中所占份额最低应到达20%。

公司发展阶段不易区别但有严重资金开销组织的，能够依照上述规则履行。

3.赢利分配期间距离

在满意赢利分配条件前提下，准则上公司每年进行一次赢利分配，首要以现金分红为主，但公司能够依据公司盈余状况及资金需求状况进行中期现金分红。

4.施行赢利分配的条件

在一起满意以下第项至第项条件前提下，公司应进行赢利分配，但呈现第项至第项状况之一时，可不进行现金赢利分配：

公司该年度或半年度完成的可分配赢利为正值，即公司补偿亏本、提取公积金后所余的税后赢利为正值。

公司累计可供分配赢利为正值，当年每股累计可供分配赢利不低于0.1元。

审计组织对公司的该年度或半年度财务陈述出具无保留定见的审计陈述。

当年的运营活动现金流量净额低于归归于母公司一般股股东的净赢利。

公司正在或即将施行出资计划或严重现金开销等事项，该事项累积金额到达公司最近一期经审计净资产10%以上的。

当年年底经审计资产负债率超越55%。

若公司运营收入和净赢利添加快速，且董事会以为公司股票价格与公司股本规划不匹配时，能够在满意上述赢利分配条件下，在现金分红之余，提出并施行股票股利分配预案。

5.现金分红最低金额或份额

公司应坚持赢利分配方针的连续性与稳定性。在满意施行赢利分配的条件下，如无严重出资计划或严重现金开销发生，公司以现金方法分配的赢利不少于当年完成的可分配赢利的百分之十。

6.未分配赢利的运用准则

公司准则上需在进行赢利分配后留存部分未分配赢利，此部分未分配赢利可留下下一年度进行分配。

未提出一般股现金盈余分配预案的原因

依据公司章程中有关施行赢利分配的条件的规则，在一起满意第项至第项条件前提下，公司应进行赢利分配，但呈现第项至第项状况之一时，可不进行现金赢利分配。其间第条规则：当年的运营活动现金流量净额低于归归于母公司一般股股东的净赢利时可不进行现金赢利分配。

公司2018年兼并口径运营活动发生的现金流量净额-118,805,620.23元，归归于母公司一般股股东的净赢利104,432,876.94元；2018年度母公司运营活动发生的现金流量净额16,401,937.25元，归归于母公司一般股股东的净赢利251,918,170.95元。从兼并口径以及母公司数据比照，当年的运营活动现金流量净额均低于归归于母公司一般股股东的净赢利。

因而，公司依据2018年运营状况，为确保公司长时间可继续发展，调整公司负债结构，大力开展公司归纳办理系统建造、线下门店晋级改造、仓储系统建造、途径收购备货等以及改进公司现金流的需求提出的2018年度赢利分配计划契合公司事务发展规划的需求。

一起，2016年-2018年三年公司已累计发放现金盈余6,851.34万元，公司2018年度赢利分配预案契合相关法令、法规以及《公司章程》的规则。

特此公告。

青岛金王应用化学股份有限公司董事会

二〇一九年六月七日