现金流量表净额与净赢利为何不等?现金流量表净额与净赢利不等的原因是什么?下面股票常识为您介绍现金流量表净额与净赢利不等的原因。
现金流量表中运营活动现金流量净额与赢利表的净赢利往往不等,原因主要有以下两方面:
1、影响赢利的事项不必定同时发生现金流入、流出。有些收入,增加赢利但未发生现金流入。例如,一家公司本期的运营收入有8亿多元,而本期新增应收帐款却有7亿多元,这种增加收入及赢利但未发生现金流入的事项,是形成两者发生差异的原因之一。有的上市公司对应收帐款办理存在薄弱环节,未及时做好应收货款及劳务金钱的催收与结算作业,也有的上市公司依托关联方买卖支撑其经运营绩,而关联方资金又迟迟不到位。这些状况形成的结果,都会在现金流量表中有所表现,乃至使公司运营活动几乎没有多少现金流入,但运营总要付出费用、购买物资、交纳税金,发生很多现金流出,从而使运营活动现金流量净额呈现负数,使公司的资金周转发生困难。应收帐款迟迟不能回收,在必定程度上也暴露了所承认收入的危险问题。有些本钱费用,削减赢利但并未随同现金流出。例如,固定财物折旧、无形财物摊销,仅仅按权责发生制、配比准则要求将这些财物的获得本钱,在运用它们的获益期间合理分摊,并不需求付呈现金。
2、因为对现金流量分类的需求。净赢利总括反映公司运营、出资及筹资三大活动的财政效果,而现金流量表上则需求别离反映运营、出资及筹资各项活动的现金流量。例如,付出运营活动告贷利息,既削减赢利又发生现金流出,但在现金流量表中将其作为筹资活动中现金流出列示,不作为运营活动现金流出反映。又如,转让短期债券出资获得净收益,既增加赢利又发生现金流入,但在现金流量表中将其作为出资活动中现金流入列示,不作为运营活动现金流入反映。
上述两点是使运营活动现金流量净额与净赢利发生差异的原因,其实也是现金流量表附注中要求发表的内容。赢利表列示了公司必定时期完成的净赢利,但未提醒其与现金流量的联系,财物负债表供给了公司货币资金期末与期初的增减改变,但未提醒其改变的原因。现金流量表好像桥梁沟通了上述两表的会计信息,使上市公司的对外会计报表系统进一步完善,向出资者与债权人供给更全面、有用的信息。
现金流量表净额与净赢利不等的原因常识