证券代码：600397 股票简称：安源煤业 编号：2022-008
本公司董事会及整体董事保证本公告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失，并对其内容的实在性、准确性和完整性承当单个及连带职责。
2022年3月1日，安源煤业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“安源煤业”）收到上海证券买卖所《关于对安源煤业集团股份有限公司子公司诉讼事项的问询函》（上证公函〔2022〕0152号，以下简称“问询函”），依据问询函要求，公司对有关问题仔细核对、逐项剖析，现就有关状况回复并公告如下：
问题一：2013 年，江西煤业出售有限职责公司（以下简称“江煤出售公司”）与江西宣禾动力有限职责公司（以下简称“宣禾动力公司”）两边展开电解铜买卖事务，江煤出售公司向宣禾动力公司收购电解铜，出售至案外人江西创丰实业有限公司（以下简称“创丰公司”）。请公司弥补发表，（1）上述电解铜买卖事务的出售形式、盈利形式、结算形式，货品交给方法等状况；（2）上述事务的布景、买卖意图、实践展开状况，是否进行了货品的实在交给；（3）近五年来，买卖事务的展开状况，其间选用上述形式展开的买卖事务占比状况；（4）宣禾动力公司与创丰公司的基本信息，是否受同一自然人操控；（5）结合前述状况阐明，上述事务是否存在商业合理性，是否存在实在的买卖合同联系，是否触及虚伪买卖等景象。
公司回复：
（一）上述电解铜买卖事务的出售形式、盈利形式、结算形式，货品交给方法等状况。
江煤出售公司成立于2012年7月，为安源煤业全资子公司，运营范围为矿产品出售、国内买卖、仓储服务、房子租借等。首要运营形式是经过展开买卖事务，赚取差价赢利。
2013年3月起，江煤出售公司与宣禾动力公司展开电解铜买卖事务。事务买卖形式为：江煤出售公司向宣禾动力公司收购电解铜，再出售给创丰公司。货品交给方法为：需方于供方指定库房自提。结算方法为：宣禾动力公司与江煤出售公司结算并开具出售发票后，江煤出售公司向宣禾动力公司付出货款；江煤出售公司与创丰公司结算并开具出售发票，创丰公司向江煤出售公司付出货款。盈利形式为：江煤出售公司赚取差价赢利。
（二）上述事务的布景、买卖意图、实践展开状况，是否进行了货品的实在交给。
江煤出售公司属买卖性企业，在商场开发过程中了解到宣禾动力公司供应电解铜，且下流创丰公司有电解铜需求，经过与上下流事务洽谈，以为有必定的差价，能获取必定的赢利，司理层研讨决定赞同展开此事务。
该事务累计展开三单，其间：2013年3月4日，江煤出售公司与宣禾动力公司签定《购销合同》收购电解铜，结算金额5,595.43万元；2013年3月6日，江煤出售公司与创丰公司签定《购销合同》出售电解铜，结算金额5,605.29万元。2013年6月11日，江煤出售公司与宣禾动力公司签定《购销合同》收购电解铜，结算金额4,965.10万元；2013年6月13日，江煤出售公司与创丰公司签定《购销合同》出售电解铜，结算金额4,984.43万元。2013年9月25日，江煤出售公司与宣禾动力公司签定《购销合同》收购电解铜，结算金额5,906.67万元；2013年9月26日，江煤出售公司与创丰公司签定《购销合同》出售电解铜，结算金额5,940.36万元。
依据合同约好：一是货品交给均为需方于供方指定库房自提，我国原《合同法》第141条规则“出卖人应当依照约好的地址交给标的物”，在实践买卖过程中，江煤出售公司指定创丰公司在宣禾动力公司指定的库房提货（即由宣禾动力公司直接向创丰公司交货），这一买卖习气在大宗产品买卖合同中遍及存在，在2013年展开此事务时，公司与宣禾动力公司签定了两边盖章的收货承认单，且宣禾动力公司以该合同项下的应收账款作为质押获得了华夏银行股份有限公司南昌分行的融资放款，公司以为宣禾动力公司和创丰公司进行了什物交给，但因为公司在出售货品处理交给手续时的内部操操控度履行不到位，导致未找到与创丰公司的货品交给单据，这也是公司前期败诉的首要原因之一。二是货款结算均为货品交割后供方向需方开具增值税专用发票，需方在货品交割后六个月内将货款以银行转账方法付出给供方。其间：江煤出售公司向宣禾动力公司收购电解铜累计结算金额16,467.20万元，经过银行转账方法累计付出货款16,460万元，期末应付账款7.20万元；江煤出售公司向创丰公司出售电解铜累计结算金额16,530.08万元，经过银行转账方法累计收到货款12,128.50万元，期末应收账款4,401.58万元。
（三）近五年来，买卖事务的展开状况，其间选用上述形式展开的买卖事务占比状况。
为贯彻履行中心供应侧结构性变革决议计划布置，依据《国务院关于煤炭行业化解过剩产能完成脱困展开的定见》精力，公司所属的部分煤矿在“十三五”期间施行去产能封闭退出，为推动工业结构调整和企业转型晋级，保证省内煤炭需求，公司逐年加大煤炭买卖事务的展开。鉴于前期展开买卖事务方面内部操操控度履行存在短缺，出现了买卖危险，公司痛定思痛，仔细剖析前期买卖事务危险发生的原因和经历，采纳切实可行不足，防备买卖事务危险发生。一是不断健全完善企业内操控度，构成危险防操控度系统，并严厉履行到位；二是切实加强买卖事务尽职查询、会议研讨、合同签定、货品交割、货款清收等各环节办理；三是严厉履行人员危险职责，针对每单事务的实践状况，剖析危险节点，组织专人对危险点盯梢履行，保证事务不发生危险；四是坚持事务过后剖析，事务完成后，坚持过后剖析总结，为后期事务不断堆集经历。
近五年来，公司展开的买卖事务首要是煤炭、焦炭和钢材等大宗产品事务，商场上遍及选用指定地址交给货品的方法进行买卖，公司除经过煤炭掺配后出售的事务，均选用上下流指定地址交给货品，占总买卖事务收入的95.6%。经过公司买卖事务经营收入剖析，买卖事务整体出现逐年添加的态势，其间：2017年236,842万元，2018年288,059万元，2019年358,184万元，2020年593,096万元，2021年1-9月696,497万元。正因为一系列危险防备不足履行到位，截止现在，近五年来没有发生危险事务，没有构成新的呆坏账。
（四）宣禾动力公司与创丰公司的基本信息，是否受同一自然人操控。
经过工商信息查询，宣禾动力公司成立于2008年11月，注册资金500万元，其间：涂雪亮出资255万元,持股51%；陈贵清出资245万元，持股49%，法定代表人为涂雪亮。2013年3月，股权发生改变，改变后为：涂雪亮出资1255万元,持股83.67%；陈贵清出资245万元，持股16.33%，法定代表人为涂雪亮。
创丰公司成立于2011年5月，注册资金500万元，其间：涂勇斌出资300万元,持股60%；吴晏出资200万元，持股40%，法定代表人为涂勇斌。2013年1月，股权发生改变，改变后为：徐勇出资300万元，持股60%；涂勇波出资200万元，持股40%，法定代表人为徐勇。
事务展开时，依据以上出资股东及法定代表人剖析，两公司并无直接相关，无法判别受同一自然人操控。直到2017年，江西省南昌高新技术工业开发区人民法院（2017）赣0191刑初46号刑事判定书审理查明，承认两公司受同一自然人实践操控。
（五）结合前述状况阐明，上述事务是否存在商业合理性，是否存在实在的买卖合同联系，是否触及虚伪买卖等景象。
依据2013年购销事务的经济行为，各事务均签定了购销合同，约好了货品在指定库房自提，有结算通知单，并按规则开具了增值税专用发票，经过银行转账方法进行了货款结算，并且在事务展开过程中，宣禾动力公司以该合同项下的应收账款作为质押向华夏银行股份有限公司南昌分行进行了融资，该银行对两边买卖事务进行了检查并放款。依据其时景象断定，上述事务存在商业合理性、归于实在的买卖合同联系。但因为公司其时在内部操操控度履行上存在短缺，部分买卖要件和手续不彻底，导致法院确定买卖不实在。
问题二：请公司结合上述事务的实践展开状况，阐明详细的管帐处理，并剖析对财务报表的详细影响。
公司回复：
（一）江煤出售公司向宣禾动力公司收购货品的管帐处理为：
1.收到货品
借：库存产品—铜阳极板
应交税金—应交增值税—进项税
贷：应付账款—宣禾动力公司
2.付出货款
借：应付账款—宣禾动力公司
贷：银行存款
（二）江煤出售公司向创丰公司出售货品的管帐处理为：
1.出售货品
借：应收账款—创丰公司
贷：主营事务收入
应交税金—应交增值税—销项税
一起结转本钱：
借：主营事务本钱
贷：库存产品
2.收到货款
借：银行存款
贷：应收账款—创丰公司
（三）计提坏账预备的管帐处理为：
借：财物减值丢失
贷：坏账预备
（四）对财务报表的影响
公司于2013年展开上述事务，共完成经营收入14,128.27万元，完成毛利53.74万元。除掉2013年对该事务的应收账款计提坏账预备50.07万元和相关税费0.84万元，添加公司2013年赢利总额2.83万元。
尔后未展开上述事务，鉴于2014年签定了还款协议，2014年至2015年依据危险判别，按账龄法对该事务的应收账款计提坏账预备，其间：2014年计提169.63万元；2015年计提660.61万元。2016年，该事务危险彻底闪现，当年对剩下债务一次性全额计提坏账预备3,521.27万元。
因为该事务已全额计提坏账预备，不论诉讼判定成果和履行状况如何，对公司当期及往后年度的财务报表均不会发生晦气影响。
特此公告。
安源煤业集团股份有限公司
董事会
2022年3月9日