一、股票转让所得要征个税吗

问：股票转让所得要征个税吗？

答：依据《财务部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的告诉》（财税[2005]35号）文件的规则，关于职工转让股票等有价证券获得的所得，应按现行税法和方针规则征免个人所得税。即：个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而获得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公司的股票而获得的所得，应按税法的规则核算应交税所得额和应交税额，依法缴交税款。

二、个人转让（生意）股票怎么交纳个人所得税

依据《财务部国家税务总局关于股票转让所得暂不征收个人所得税的告诉》(财税字第040号)“经国务院赞同，决议今明两年(即1994、1995年)对股票转让所得暂不征收个人所得税”，《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的告诉》“经报国务院赞同，1996年对股票转让所得仍暂不征收个人所得税”，以及《财务部国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》(财税61号)“为了合作企业改制，促进股票商场的稳健开展，经报国务院同意，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票获得的所得持续暂免征收个人所得税”之规则，自1994年起，个人生意股票所得暂免征收个人所得税。

依据《个人所得税法》及其施行法令、《财务部、国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》(财税字[1998]61号)、《财务部、国家税务总局关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的告诉》(财税[2009]167号)、《财务部、国家税务总局关于开放式证券出资基金有关税收问题的告诉》(财税[2002]128号)等文件规则，个人生意股票及开放式基金所得免征个人所得税，但转让上市公司限售股所得应征收个人所得税。个人生意其他有价证券所得应征个人所得税。

三、上市公司股票分红代扣代缴的个人所得税率是多少

2012年11月份，国务院现已同意了施行差异化股息盈利税的新方针。新方针规则，自2013年1月1日起对个人从揭露发行和转让商场获得的上市公司股票，股息盈利所得按持股时刻长短施行差别化个人所得税方针。

持股超越1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负为10%；

持股1个月以内的，税负为20%。

依照上面的规则，依据你手上持有股票的数量和持有时刻就可以核算出你应该交纳的个人所得税。

四、个人转让股权需求交个人所得税吗税率多少

个人转让股权需按“产业转让所得”交纳个人所得税。税率20% 股权转让个人所得税计税公式：

应交税所得额=产业转让收入-产业原值-转让中产生的合理费用

应缴个人所得税=应交税所得额×20% 依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税处理的告诉》（国税函[2009]285号）

1. 加强对股权转让所得计税依据的评价和审阅

2. 是否契合独立买卖准则

3. 参照每股净资产或个人股东享有的股权份额所对应的净资产份额核定。

大众对“起征点”存在误解。正确的说法应该是“个人所得税免征额”。“起征点”与“免征额”有着严厉的差异：

所谓起征点，是交税目标到达交税数额开端交税的边界。交税目标的数额未到达起征点时不交税。一旦交税目标的数额到达或超越起征点时，则要就其悉数的数额交税，而不是仅对其超越起征点的部分交税。

所谓免征额是在交税目标总额中免予交税的数额。它是依照必定规范从交税目标总额中预先减除的数额。免征额部分不交税，只对超越免征额部分交税。

二者的差异是：假定数字为2000元，你当月薪酬是2001元，假如是免征额，2000元就免了，只就超出的1元钱交税，假如是起征点，则是不行2000元的不必交税，超出2000元的全额交税，即以2001元为基数交税。

减免项目

依据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法施行法令》和相关的文件法规的规则，个人所得税的减免税方针主要有：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国安排、国际安排颁布的科学、教育、技能、文明，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

（2）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县） 人民政府主管部分同意建立的有安排、有规章的拔刀相助基金会或相似安排，奖赏拔刀相助者的奖金或许奖品，经主管税务机关同意，免征个人所得税。

（3）个人持有财务部发行的债券和经国务院同意发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的施行办法》第五条规则：“对个人获得的教育储蓄利息所得以及财务部分承认的其他专项储蓄存款或许储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

财税字（1999）267号文件进一步规则，依照国家或省级当地政府规则的份额缴付的住宅公积金、医疗稳妥金、根本养老稳妥金、赋闲稳妥基金存入银行个人账户所获得的利息收入，免征个人所得税。

个人所得税交税内容

薪酬、薪水所得

薪酬、薪水所得，是指个人因任职或受雇而获得的薪酬、薪水、奖金、年终加薪、劳作分红、补助、补助以及与任职或受雇有关的其他所得。这便是说，个人获得的所得，只要是与任职、受雇有关，不论其单位的资金开支途径或以现金、什物、有价证券等方法付出的，都是薪酬、薪水所得项目的课税目标。

个别工商户的出产、运营所得

个别工商户的出产、运营所得包含四个方面：

（一）经工商行政处理部分同意开业并收取营业执照的城乡个别工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他职业的出产、运营获得的所得。

（二）个人经政府有关部分同意，获得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动获得的所得。

（三）其他个人从事个别工商业出产、运营获得的所得，既个人暂时从事出产、运营活动获得的所得。

（四）上述个别工商户和个人获得的出产、运营有关的各项应税所得。

对企事业单位的承包运营、承租运营所得

对企事业单位的承包运营、承租运营所得，是指个人承包运营、承租运营以及转包、转租获得的所得，包含个人按月或许按次获得的薪酬、薪水性质的所得。

劳务酬劳所得

劳务酬劳所得，是指个人从事规划、装潢、装置、制图、化验、测验、医疗、法令、管帐、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕琢、影视、录音、录像、扮演、扮演、广告、展览、技能服务、介绍服务、经济服务、代理服务以及其他劳务获得的所得。

稿费所得

稿费所得，是指个人因其著作以图书、报纸方法出书、宣告而获得的所得。这儿所说的“著作”，是指包含中外文字、图片、曲谱等能以图书、报刊方法出书、宣告的著作；“个人著作”，包含自己的著作、翻译的著作等。个人获得遗作稿费，应按稿费所得项目计税。

特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人供给专利权、著作权、商标权、非专利技能以及其他特许权的使用权获得的所得。供给著作权的使用权获得的所得，不包含稿费所得。作者将自己文字著作手稿原件或复印件揭露拍卖（竞价）获得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

利息、股息、盈利所得

利息、股息、盈利所得，是指个人具有债务、股权而获得的利息、股息、盈利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣告2008年10月8日次日开端撤销利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。

股息，也称股利，是指股票持有人依据股份制公司规章规则，凭股票定时从股份公司获得的出资利益。盈利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业依据应分配的赢利按股份分配超越股息部分的赢利。

股份制企业以股票方法向股东个人付出股息、盈利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。

产业租借所得

产业租借所得，是指个人租借建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他产业获得的所得。产业包含动产和不动产。

产业转让所得

产业转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有产业给别人或单位而获得的所得，包含转让不动产和动产而获得的所得。对个人股票生意获得的所得暂不交税。

五、个人转让新上市公司限售股怎么交纳个人所得税

交税服务司介绍，依据规则，个人转让新上市公司限售股的，证券挂号结算公司依据实践转让收入和植入证券结算体系的标的限售股本钱原值，以实践转让收入减去本钱原值和合理税费后的余额，适用20%的税率，直接核算需扣缴的个税额。合理税费指转让限售股过程中产生的印花税、佣钱、过户费等与买卖相关的税费。

六、个人从上市公司获得的盈利，怎么交纳个人所得税

你好，依据个人所得税法及相关规则，个人所得税应交税额=应交税所得额×适用税率。股息盈利的应交税所得额为出资者实践获得的股息盈利所得。例如，某出资者获得的股息盈利所得为100元，假如全额计入应交税所得额，则其应交税所得额为100元；假如减按50%计入应交税所得额，则其应交税所得额为50元；假如减按25%计入应交税所得额，则其应交税所得额为25元。上述应交税所得额乘以股息盈利的法定税率20%便是应交税额。

七、个人转让新上市公司限售股，怎么交纳个人所得税

《财务部、国家税务总局关于证券安排技能和准则预备完结后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的告诉》（财税〔2011〕108号）规则，个人转让新上市公司限售股的，证券挂号结算公司依据实践转让收入和植入证券结算体系的标的限售股本钱原值，以实践转让收入减去本钱原值和合理税费后的余额，适用20%的税率，直接核算需扣缴的个人所得税额。合理税费指转让限售股过程中产生的印花税、佣钱、过户费等与买卖相关的税费。

八、个人持有上市公司股票期间获得股息盈利怎么交纳个人所得税

自2015年9月8日起，对上市公司股息盈利所得差别化个人所得税方针进行了恰当调整，对持股1年以上的出资者加大了税收优惠力度，即持股超越1年的，其获得的股息盈利所得暂免征收个人所得税。一起，对持股1个月以内和1个月至1年的，原有方针坚持不变，实践税负仍为20%和10%。

应对时刻：2020-12-01，最新事务改变请以安全银行官发布为准。

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九、个人出资境内上市公司股票，转让收入交哪些税

转让股票，这是转让金融产品，关于企业来讲，按金融稳妥业核算交纳营业税，计税依据是卖出原价减买入原价的余额，关于个人转让股票暂免征营业税。

股权转让和股息盈利不是营业税的交税规模，不征收营业税。

获得的股票股利，以派发红股的股票票面金额为收入额，依照“股息、盈利所得”征收个人所得税；假如分得的该股息归于境内上市公司的，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应交税所得额，即实践履行税率为10%，假如归于非上市公司或境外公司的，依照税率20%征收；

新增内容：2013年1月1日今后，个人从揭露发行和转让商场获得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息盈利所得全额计入应交税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应交税所得额；持股期限超越1年的，暂减按25%计入应交税所得额。上述所得一致适用20%的税率计征个人所得税。

前款所称上市公司是指在上海证券买卖所、深圳证券买卖所挂牌买卖的上市公司；持股期限是指个人从揭露发行和转让商场获得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时刻。

转让股票，转让境内上市公司的股票，暂不征收个人所得税；转让非上市或境外股票，依照“产业转让所得”计征个人所得税。

相关文件

各省、自治区、直辖市、计划单列市财务厅（局）、国家税务局、当地税务局，新疆出产建设兵团财务局，上海、深圳证券买卖所，中国证券挂号结算公司：

财税[2009]167号

为进一步完善股权分置变革后的相关准则，发挥税收对高收入者的调节作用，促进资本商场长时间安稳健康开展，经国务院同意，现就个人转让上市公司限售流通股（以下简称限售股）获得的所得征收个人所得税有关问题告诉如下：

一、自2010年1月1日起，对个人转让限售股获得的所得，依照“产业转让所得”，适用20%的份额税率征收个人所得税。

二、本告诉所称限售股，包含：

1.上市公司股权分置变革完结后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下总称股改限售股）；

2.2006年股权分置变革新老划断后，初次揭露发行股票并上市的公司构成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下总称新股限售股）；

3.财务部、税务总局、法制办和证监会一起承认的其他限售股。

三、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应交税所得额。即：

应交税所得额=限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）

应交税额 = 应交税所得额×20%

本告诉所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实践获得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及依照规则交纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中产生的印花税、佣钱、过户费等与买卖相关的税费。

假如交税人未能供给完好、实在的限售股原值凭据的，不能精确核算限售股原值的，主管税务机关一概按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

四、限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为交税义务人，以个人股东开户的证券安排为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券安排所在地主管税务机关担任征收处理。

五、限售股转让所得个人所得税，采纳证券安排预扣预缴、交税人自行申报清算和证券安排直接扣缴相结合的方法征收。证券安排预扣预缴的税款，于次月7日内以交税保证金方法向主管税务机关交纳。主管税务机关在收取交税保证金时，应向证券安排开具《中华人民共和国交税保证金收据》，并归入专户存储。

依据证券安排技能和准则预备完结状况，对不同阶段构成的限售股，采纳不同的征收处理办法。

（一）证券安排技能和准则预备完结前构成的限售股，证券安排依照股改限售股股改复牌日收盘价，或新股限售股上市首日收盘价核算转让收入，依照核算出的转让收入的15%承认限售股原值和合理税费，以转让收入减去原值和合理税费后的余额，适用20%税率，核算预扣预缴个人所得税额。

交税人依照实践转让收入与实践本钱核算出的应交税额，与证券安排预扣预交税额有差异的，交税人应自证券安排代扣并解交税款的次月1日起3个月内，持加盖证券安排印章的买卖记载和相关完好、实在凭据，向主管税务机关提出清算申报并处理清算事宜。主管税务机关审阅承认后，依照从头核算的应交税额，处理退（补）税手续。交税人在规则期限内未到主管税务机关处理清算事宜的，税务机关不再处理清算事宜，已预扣预缴的税款从交税保证金账户全额缴入国库。

（二）证券安排技能和准则预备完结后新上市公司的限售股，依照证券安排事前植入结算体系的限售股本钱原值和产生的合理税费，以实践转让收入减去原值和合理税费后的余额，适用20%税率，核算直接扣缴个人所得税额。

六、交税人一起持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，依照限售股优先准则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规则核算交纳个人所得税。

七、证券安排等应活跃合作税务机关做好各项征收处理工作，并于每月15日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关。限售股减持信息包含：股东名字、公民身份号码、开户证券公司名称及地址、限售股股票代码、本期减持股数及减持获得的收入总额。证券安排有义务向交税人供给加盖印章的限售股买卖记载。

八、对个人在上海证券买卖所、深圳证券买卖所转让从上市公司揭露发行和转让商场获得的上市公司股票所得，持续免征个人所得税。

九、财务、税务、证监等部分要加强和谐、通力合作，切实做好方针施行的各项工作。

请遵照履行。

财务部国家税务总局证监会

二○○九年十二月三十一日