近来，在中美证券监管组织共同尽力下，我国证监会、财政部与美国大众公司管帐监督委员会(PCAOB)签署了审计监管协作协议。这是一份相等务实的协议，接下来，两边须共同尽力，相向而行，推动监管协作有序、有用打开。

这份协议表现了三方面的重要内容：一是树立对等准则。即中美两边均可依据法定责任，依据协作协议对另一方辖区内相关事务所打开查看和查询，被恳求方应当在法令答应规模内极力供给充沛帮忙。二是清晰协作规模，包含帮忙对方打开对相关事务所的查看和查询。三是清晰协作方法。两边将提早就查看和查询活动方案进行交流和谐，美方须经过中方监管部门获取审计草稿等文件，在中方参加和帮忙下对管帐师事务所相关人员打开拜访和问询。美方不能独自入境对相关我国管帐师事务所打开查询取证活动，这契合我国证券法的相关规则。

坚持敞展开开，进一步推动准则型敞开，是包含我国本钱商场在内的全体经济高质量展开的坚决挑选、必经之路。一起，统筹敞开和安全，也是高质量展开的题中应有之义。对本钱商场来说，就要加强本乡商场监管，完善跨境监管协作机制。中美作为全球前两大经济体，在出资、交易、金融等各范畴有广泛的协作根底和空间，特别需求加强监管和法律协作。但客观来说，两边在法令准则、监管机制、本钱文明等方面存在差异，需求经过洽谈，树立恰当的监管协作机制，签署相关协议，以实在处理监管中的具体问题。

美国PCAOB成立于2003年，从那时起，我国监管组织一向与其坚持交流商量，探究了一些协作方法；但遭到多种要素的影响，一向未能从根本上构成两边可接受、可继续的协作组织。中方屡次表明态度，愿意在恪守各自国内法令法规的根底上，依照相等、协作、互利准则构建协作结构，并就此与美方打开洽谈。

依照美国《2002年大众公司管帐变革和出资者维护法案》(即“萨班斯法案”)规则，任何为在美上市公司供给审计服务的管帐师事务所都要成为美国PCAOB的注册会员。而且，美国PCAOB派出的查看组能够自主挑选查询哪一家注册管帐师事务所，查阅作业草稿，打开现场查看。从实践来看，美国PCAOB已与50余个国家和地区的监管组织树立了相关协作机制。我国的证券法规则，境外证券监管组织不得在我国境内直接进行查询取证等活动。因而，树立中美两边都认可的监管协作机制火烧眉毛。在两边2013年法律协作体谅备忘录及2016年试点查看协作备忘录的根底上，两边在一系列疑点难点问题上达到体谅，构成两边认可的作业机制，是推动本次协议的起点、落脚点。

2018年以来，中概股监管问题备受商场参加者重视。我国监管部门从维护出资者利益、进步管帐审计质量动身，克服困难，打开务实协作，完善准则性组织，契合各方等待。为此，我国加强了国内法令法规建造：近年来，我国数据安全法、个人信息维护法等信息安全相关法令法规连续实施，相关商场主体的信息安全责任愈加清晰，操作上愈加有章可循。企业不管在境内仍是在境外上市，法令上都对保密和档案办理给出了清晰规则；对管帐师事务所审计作业草稿的信息安全办理，也清晰了具体要求，作出了相应标准。

在此根底上，中美两边构建协作结构机制，一方对另一方的相关管帐师事务所进行查看和查询，两边须做好事前交流和谐，美方须查看的审计作业草稿等文件经过中方监管组织帮忙调取并供给。协作协议还对审计监管协作中或许触及灵敏信息的处理和运用作出了清晰约好，针对个人信息等特定数据设置了专门的处理程序。这些组织都表现了相等、公平、担任的准则，具有创制性，为两边实行法定监管责任和维护相关信息安全供给了可行途径。

两边达到协议实属不易，这既是中美证券监管组织务实协作、尽力维护商场秩序、维护出资者合法权益的活跃作为，也是两边本钱商场监管协作的正途、大道。这也阐明，只需有处理问题的诚心和耐性，方法总比困难多。协议达到仅仅开端，期望两边在协作结构下顺畅推动查看与查询活动，以务实协作增进互信，获得活跃协作效果。