证监会、财政部于2022年8月26日与美国大众公司管帐监督委员会（PCAOB）签署审计监管协作协议，将于近期发动相关协作。

证监会表明，协作协议依据两国法令法规，尊重世界通行做法，按照对等互利原则，就两边对相关管帐师业务所协作展开监管查看和查询活动作出了清晰约好，形成了契合两边法规和监管要求的协作结构。

证监会指出，协作协议的签署，是中美两边监管组织在处理审计监管协作这一一起关心问题上迈出的重要一步，为下一阶段两边活跃、专业、务实推动协作奠定了根底。依法推动跨境审计监管协作，将有利于进一步进步管帐师业务所执业质量，维护投资者合法权益，也有利于为企业依法合规展开跨境上市活动营建杰出的世界监管环境。

来看要害内容：

1、协作协议主要就两边对相关管帐师业务所协作展开日常查看与法令查询作出了具体组织，约好了协作意图、协作规模、协作方法、信息运用、特定数据维护等重要事项。

2、树立对等原则。协议条款对两边具有平等约束力。中美两边均可依据法定责任，对另一方辖区内相关业务所展开查看和查询，被恳求方应在法令答应规模内极力供给充沛帮忙。

3、协作协议规模包含帮忙对方展开对相关业务所的查看和查询。其间，中方供给帮忙的规模也触及部分为中概股供给审计服务、且审计草稿寄存在内地的香港业务所。

4、两边将提早就查看和查询活动方案进行交流和谐，美方须经过中方监管部分获取审计草稿等文件，在中方参加和帮忙下对管帐师业务所相关人员展开访谈和问询。

5、PCAOB为实行审计监管责任，需求与我国监管部分树立协作关系，实施跨境监管协作。相同，我国监管组织有需求对本身监管规模内的美国管帐师业务所实施审计监管的，也要经过监管协作机制进行。这是世界惯例，两边都需求这个机制。

6、保存中概股在美上市，对投资者有利，对上市公司有利，对中美两边都有利，是一种多赢的原则组织。

7、审计作业草稿的主要功能是记载审计师是否按照审计原则尽职尽责地验证企业收入支出等财政信息准确性，因而一般并不包含国家秘密、个人隐私或企业底层数据等灵敏信息。

8、审计监管的直接对象是管帐师业务所，而非其审计的上市公司。从跨境审计监管协作的世界实践看，上市地监管组织一般每年抽选部分管帐师业务所进行查看，并在受检业务所审计的上市公司中查看有代表性或有潜在审计质量危险的审计项目加以验证，以评价业务所的审计作业质量。

9、关于中美审计监管协作而言，也是如此，无须每年查看悉数在美上市公司审计项目。

10、下一步两边将依据协作协议对相关管帐师业务所协作展开日常查看与查询活动，并对协作作用作出客观评价。假如后续协作能够满意各自监管需求，则有望处理中概股审计监管问题，然后防止自美被迫退市。

协作协议包含三方面内容

我国证监会相关负责人表明，此次签署的中美审计监管协作协议，是在两边2013年法令协作体谅备忘录及2016年试点查看协作备忘录的根底上，依据两边国内法令法规和监管要求，参照相关世界通行做法，总结以往两边协作经历，经过重复商量达到的。协作协议主要就两边对相关管帐师业务所协作展开日常查看与法令查询作出了具体组织，约好了协作意图、协作规模、协作方法、信息运用、特定数据维护等重要事项。

协作协议包含三方面要点内容，一是树立对等原则。协议条款对两边具有平等约束力。中美两边均可依据法定责任，对另一方辖区内相关业务所展开查看和查询，被恳求方应在法令答应规模内极力供给充沛帮忙。二是清晰协作规模。协作协议规模包含帮忙对方展开对相关业务所的查看和查询。其间，中方供给帮忙的规模也触及部分为中概股供给审计服务、且审计草稿寄存在内地的香港业务所。三是清晰协作方法。两边将提早就查看和查询活动方案进行交流和谐，美方须经过中方监管部分获取审计草稿等文件，在中方参加和帮忙下对管帐师业务所相关人员展开访谈和问询。

保存中概股在美上市对中美两边都有利

我国证监会相关负责人指出，企业在本钱商场发行证券和上市，应定时揭露发布财政报告，为投资者知情决议方案供给信息。各国法令法规均要求管帐师业务所对相关财政报告进行审计，并要求监管组织对相关管帐师业务所进行监管，以保证其依法依规实行好“守门人”责任，进步本钱商场信息发表质量，维护投资者合法权益。

上述负责人表明，在企业跨境上市的景象下，为这些企业供给审计服务的本地管帐师业务所一般需求在上市地注册，并承受上市地监管部分的监管。因为这些业务所或许遍及全球各地，上市地监管部分为对它们实施监管，有必要经过与相关业务所本地的监管组织树立协作机制，展开跨境监管协作，这是全球本钱商场的通行做法。如不能有用展开跨境审计监管协作，就难以坚信相关业务所审计作业是否契合监管要求，相关上市公司财报质量就短少一层保证，会引发投资者质疑，乃至依据上市地法令法规，相关公司证券无法持续在该地上市买卖。

“跟着我国本钱商场双向敞开逐渐深化，企业跨境上市和管帐师业务所跨境展业日益频繁，现在，有超越200家我国公司在美国本钱商场上市，有30余家我国境内管帐师业务地点PCAOB注册，能够为在美上市的我国公司供给审计服务。”我国证监会相关负责人表明，PCAOB为实行对上述业务所的审计监管责任，需求与我国监管部分树立协作关系，实施跨境监管协作。相同，我国监管组织有需求对本身监管规模内的美国管帐师业务所实施审计监管的，也要经过监管协作机制进行。这是世界惯例，两边都需求这个机制。保存中概股在美上市，对投资者有利，对上市公司有利，对中美两边都有利，是一种多赢的原则组织。这是两边能够坐下来商洽并达到协议的一个重要根底。

审计监管对象是管帐师业务所

并非上市公司

我国证监会相关负责人表明，对管帐师业务所展开监管，必定触及到审计作业草稿。以日常查看为例，监管组织除查看管帐师业务所内部操控系统外，还需求查看部分上市公司的审计作业草稿，以查验业务所的作业质量。审计作业草稿是业务所展开审计过程中，对其拟定的审计方案、实施的审计程序、获取的相关审计依据，以及得出的审计定论等所作的“作业记载”。审计作业草稿的主要功能是记载审计师是否按照审计原则尽职尽责地验证企业收入支出等财政信息准确性，因而一般并不包含国家秘密、个人隐私或企业底层数据等灵敏信息。

需求阐明的是，审计监管的直接对象是管帐师业务所，而非其审计的上市公司。从跨境审计监管协作的世界实践看，上市地监管组织一般每年抽选部分管帐师业务所进行查看，并在受检业务所审计的上市公司中查看有代表性或有潜在审计质量危险的审计项目加以验证，以评价业务所的审计作业质量。关于中美审计监管协作而言，也是如此，无须每年查看悉数在美上市公司审计项目。

对审计草稿中或触及的灵敏信息

已作出清晰规则

协作协议结构对审计作业草稿中或许含有的灵敏信息做了规则。我国证监会相关负责人表明，近年来，我国数据安全法、个人信息维护法等信息安全相关法令法规连续实施，相关商场主体的信息安全责任愈加清晰，操作上愈加有章可循。企业不管上市与否，都有责任严格遵守本国法令法规。

上述负责人表明，近期我国证监会等部分完善了境外上市相关保密和档案办理规则，对标准审计作业草稿信息安全办理提出清晰要求，进一步执行了上市公司信息安全的主体责任，一起为上市企业和管帐师业务所依法依规保管和处理涉密灵敏信息供给了愈加细化和可执行的指引，有助于在满意管帐审计要求的前提下做好草稿编制作业，并依法维护相关信息安全。

我国证监会相关负责人表明，中美审计监管协作协议将两边对相关管帐师业务所的查看和查询活动归入协作结构下展开，两边将充沛做好事前交流和谐，美方须查看的审计作业草稿等文件经过中方监管组织帮忙调取并供给。一起，协作协议关于审计监管协作中或许触及灵敏信息的处理和运用作出了清晰约好，针对个人信息等特定数据设置了专门的处理程序，为两边实行法定监管责任的一起维护相关信息安全供给了可行途径。

将对相关管帐师业务所

展开日常查看和查询

中美审计监管协作协议的达到是否意味着中概股自美退市的危险现已免除？我国证监会相关负责人表明，中美审计监管协作协议的签署标志着两边经过加强协作处理中概股审计监管问题迈出了要害一步，契合商场的期盼和预期。下一步两边将依据协作协议对相关管帐师业务所协作展开日常查看与查询活动，并对协作作用作出客观评价。假如后续协作能够满意各自监管需求，则有望处理中概股审计监管问题，然后防止自美被迫退市。咱们等待与美方监管部分以专业务实的情绪活跃推动协作，一起努力实现活跃的效果。