海南自由贸易港法于本年6月经过并正式施行。其专章对海南自贸港财税准则进行组织，赋予了海南税收立异行动法律效力，细化了简并税制规矩。海南省省长冯飞近期到会国新办新闻发布会时表明，将加强统筹和谐，活跃施行自由贸易港法。赶快出台封关运作、简并税制前的过渡性具体办法。

承受证券采访的财税专家以为，海南自贸港法确认了海南特别的税制组织方针结构和相应的财务支撑，为海南自贸港建造供给财税支撑，增强了企业等商场主体出资海南的决心。简并税制既能持续表现对货品和服务消费的交税调理功用，还能有用减低货品和服务零售环节出售的终究税负，到达经过特别的税收准则组织持续优化自贸港营商环境的意图。关于出售税来说，拟定适宜的税率将会是“四税一费”简并面对的应战，需求防止因为内地直接税和自贸港出售税之间的税率差带来不恰当使用税收方针的利益空间。从2025年海南全岛完结闭关运作的时刻要求来看，猜测简化税制计划最迟会在2024年中期出台。

自贸港简税制将分步走

财务税收准则组织是海南自贸港建造的中心和重要支撑。海南省开放型经济研究院院长李世杰对证券记者表明，海南自贸港特别的税收准则组织包含“零关税、低税率、简税制”。现在已施行特别的所得税方针，自贸港鼓舞类工业目录企业所得税已降至15%，在琼高层次人才集体的个税上限已降15%。

零关税方面，在封关之前，海南进行了“一负三正”四清单的前期准则组织。到现在，《关于海南自由贸易港原辅料“零关税”方针的告诉》、《关于海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”方针的告诉》和《海南自由贸易港“零关税”自用出产设备负面清单》均已发布，仅剩岛内居民消费进境产品正面清单还未发布。

简税制方面，我国现在有18个税种，海南自贸港要推动对这些税种的简并。海南省开放型经济研究院院长李世杰对证券记者表明，估计将在封关后由18种税目简并为7个税种，这7个税种包含：企业所得税、个人所得税、物业税、印花税、资源税、环保税和出售税。

自贸港法清晰了散布走的简税制组织，也便是：全岛封关运作时，将增值税、消费税、车辆购置税、城市保护建造税及教育费附加等税费进行简并，在货品和服务零售环节征收出售税；全岛封关运作后，进一步简化税制。

李世杰表明，简并税制是海南自由贸易港建造的关键环节之一。依据自贸港法的组织，“四税一费”简并为出售税的规矩应该在封关之前就能拟定完结。

“从自由贸易港世界税制建立准则来看，一般自由贸易港内直接税税种比较单一，以便当企业进行税务成本核算和完结税收遵照。现行的上述四税一费计税/计费依据都会直接或直接与货品和服务的出售额相关，存在对相同税基屡次征收不同税的状况。所以，简化自贸港税制在理论上存在操作空间，且税制简化后，既能持续表现对货品和服务消费的交税调理功用，还能有用减低货品和服务零售环节出售的终究税负，到达经过特别的税收准则组织持续优化自贸港营商环境的意图。”安永企业咨询有限公司税务和商务服务合伙人刘宇对证券记者表明。

刘宇谈到，从2025年海南全岛完结闭关运作的时刻要求来看，猜测简化税制计划最迟会在2024年中期出台，会从交税人和扣缴义务人、应税买卖、税率、应交税额、税收优惠、交税时刻和地址、征收办理等方面进行拟定。整个简化税制细则的拟定应该具有清晰性、方针引导性和便当、标准的操作性。

分类拟定

适宜的出售税税率

海南自贸港简并税制后，要完结与我国内地商场的税制的和谐，并持续发挥原有税制的税收调理作用。这其间仍有较多难点。

以出售税为例，一位不肯签字的财税专家对记者表明，细则拟定的难点在于，首要增值税道道交税，不管是外销仍是购入，海南不免都要和国内其他地区产生联络。封关运作触及增值税交税和退税等一系列较为杂乱的问题。其次增值税是中心与当地共享税、消费税是中心税，在政府间财务联系处理也会遇到难点。再者关于出售税来说，货品和服务零售环节的界定也存在不少难题。

刘宇则以为，怎么拟定一个适宜的自贸港出售税税率是“四税一费”简并面对的新应战。税收方针拟定部分或许需求归纳考虑全岛封关运作后，内地增值税税率与自贸港出售税税率的方针不同影响，以及测算自贸港对烟、酒、化妆品、金银首饰、车等不征收消费税和车辆购置税带来的收入削减额度影响等。

“在对财务收入影响额度了解状况下，依据自贸港方针建造方针的要求，拟定一个适宜的出售税税率十分重要，过高或过低的出售税税率都或许带来晦气的税收效应。”刘宇着重，要注重自贸港和内地物品流转的税务办理，防止因为内地直接税和自贸港出售税之间的税率差带来不恰当使用税收方针的利益空间。

国家税务总局海南省税务局党委委员、副局长曾撰文表明，鉴于我国当时相对齐备的增值税办理系统，使用现行增值税交税人分类办理办法完结终究环节出售税作为过渡性计划是可行的。从微观视点看，海南自由贸易港不宜抛弃当时与内地的一致商场。海南自由贸易港要开展，要对标世界自由贸易港，完结低税负，但也不宜在出售税上做文章，而能够在其他税种下功夫。假如的确为了促进海南世界旅游消费中心建造，在保证与内地增值税有用联接的前提下，能够考虑其他办法，例如，对一切购物者发放购物电子消费券。

在税收征管方面，李世杰表明，现在金税三期的办理模式十分精密，一起海南分步方针中还清晰要构建以信誉监管为根底的进程监管系统。这意味相关部分会进行常态化的随机检查。

海南自贸港财税变革的终究方针是要在简化税制的根底上，终究完结全省“财务收支大体均衡”。不过，在海南自由贸易港开发建造阶段，海南自贸港法清晰，中心财务依据实践，结合税制改变状况，对海南自由贸易港给予恰当财务支撑。鼓舞海南省在国务院同意的限额内发行当地政府债券支撑海南自由贸易港项目建造等。这表现为中心对海南推动税制变革的支撑。李世杰以为，短期看，在过渡阶段，因为降税率，对当地财务必定有必定影响。但久远来看，只需海南自贸港建造厚实推动，到自贸港来实践运营的商场主体越来越多，自贸港集聚越来越多的高端要素，税源就在添加。