经济北京12月31日讯我国证监会站近来发布的我国证监会广西证监局行政监管方法决议书（〔2019〕23号）显现，依据《上市公司现场查看方法》（证监会公告〔2010〕12号）、《财政部、证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关事务有关问题的告诉》（财会〔2012〕2号）等规矩，广西证监局对永拓会计师事务所（特别一般合伙）、马重飞、蓝元钧执业的南边黑芝麻(000716)集团股份有限公司（以下简称“黑芝麻(000716)”，我国股市新闻我国股市新闻000716.SZ）2018年年报审计项目进行了查看。经查，广西证监局发现永拓会计师事务所、马重飞、蓝元钧在执业中存在以下问题：
一、对相关买卖审计不到位
2018年度，黑芝麻(000716)与相关方广西南边农业开发运营有限责任公司（以下简称“南边农业”）存在多笔大额资金来往。永拓会计师事务所、马重飞、蓝元钧在审计过程中查看了黑芝麻(000716)与南边农业的部分大额资金来往凭据，我国股市新闻我国股市新闻但未就其是否归于相关方资金来往进行辨认，导致未能发现黑芝麻(000716)与南边农业之间存在相关方非运营性资金占用，出具的《关于南边黑芝麻(000716)集团股份有限公司控股股东及其他相关方资金占用状况专项阐明》（京永专字〔2019〕第310151号）与实际状况不符。上述景象不符合《我国注册会计师审计原则第1323号——相关方》第四条、第十六条、第十七条的相关规矩。
二、未对部分银行账户施行函证程序
未对黑芝麻(000716)子公司广西南边黑芝麻(000716)食物股份有限公司安全银行(000001)尾号2202账户施行函证程序，我国股市新闻我国股市新闻且未在草稿中阐明不施行函证的理由。上述景象不符合《我国注册会计师审计原则第1312号——函证》第十二条的规矩。
三、对部分应收金钱审定结果无充沛、恰当的审计依据支撑
在未实行其他审计程序的景象下，我国股市新闻我国股市新闻审定的黑芝麻(000716)子公司上海若凯电子商务有限公司对客户上海广泛计算机(512720)科技有限公司及中商（浙江）商业运营管理有限公司的应收账款余额与施行函证程序承认的金额不一致。上述审定结果无充沛、恰当的审计依据支撑，不符合《我国注册会计师审计原则第1301号——审计依据》第十条的规矩。
四、部分审计草稿记载讹夺
部分审计草稿中未记载施行审计程序的实行人员、复核人员及完结审计工作的日期。上述景象不符合《我国注册会计师审计原则第1131号——审计工作草稿》第十一条的规矩。
综上，我国股市新闻我国股市新闻永拓会计师事务所、马重飞、蓝元钧的上述行为不符合《我国注册会计师执业原则》的有关要求，违背了《上市公司信息宣布管理方法》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的相关规矩。
依据《上市公司信息宣布管理方法》（证监会令第40号）第六十五条的规矩，广西证监局决议对永拓会计师事务所、马重飞、蓝元钧采纳出具警示函的行政监管方法。永拓会计师事务所、马重飞、蓝元钧应仔细吸取教训，严厉遵循相关法律法规和我国注册会计师审计原则标准执业行为，一起要进一步加强内部管理，建立健全质量操控原则，勤勉尽责实行审计工作责任，保证审计质量。
南边黑芝麻(000716)集团股份有限公司于1993年5月31日在玉林市工商行政管理局挂号建立。法定代表人韦清文，公司运营规模包含财物运营；对食物、管道燃气、物流、物业管理等。到2019年9月30日，广西黑五类食物集团有限责任公司为榜首大股东，我国股市新闻我国股市新闻持股30.63%。
北京永拓会计师事务所（特别一般合伙）(简称：北京永拓)是一家现代审计咨询服务机构。总部坐落北京朝阳区CBD(国安大厦13层)，注册资本1267万元。1993年,经国家审计署同意建立了北京永拓，是全国审计体系榜首家参加世界会计安排的会计师事务所。1999年，经财政部和审计署同意改制为有限责任公司。2006年，永拓成为尼克夏世界成员所。2007年，经香港政府同意，永拓在香港建立了永拓（香港）会计师事务所。2013年末，转制为特别一般合伙制。是全国具有证券期货相关事务执业资历40家会计师事务所之一，具有军工涉密事务咨询服务资质等。现在，永拓会计师事务一切合伙人89人，注册会计师501人，注册税务师63人，世界IT审计师和信息体系审计师56人，70人取得国防科工局颁布的训练证书。
当事人马重飞1999年在资历考试中全科合格，2000年12月20日，其注册会计师证书取得同意注册，我国股市新闻我国股市新闻为永拓会计师事务所（特别一般合伙）合伙人，担任部门经理一职。
当事人蓝元钧2002年在资历考试中全科合格，1999年8月3日，我国股市新闻我国股市新闻其注册会计师证书取得同意注册，为永拓会计师事务所（特别一般合伙）合伙人。
《我国注册会计师审计原则第1323号——相关方》第四条规矩：注册会计师应当施行审计程序，我国股市新闻我国股市新闻就管理层是否依照适用的会计原则和相关会计原则的规矩辨认、宣布相关方和相关方买卖，获取充沛、恰当的审计依据。
《我国注册会计师审计原则第1323号——相关方》第十六条规矩：假如无法就相关方和相关方买卖获取充沛、恰当的审计依据，或相关方和相关方买卖的宣布不充沛，注册会计师应当出具恰当的非无保留定见的审计报告。
《我国注册会计师审计原则第1312号——函证》第十二条规矩：当被审计单位管理层要求对拟函证的某些账户余额或其他信息不施行函证时，我国股市新闻我国股市新闻注册会计师应当考虑该项要求是否合理。
假如以为管理层的要求合理，注册会计师应当施行代替审计程序，以获取与这些账户余额或其他信息相关的充沛、恰当的审计依据。
假如以为管理层的要求不合理，我国股市新闻我国股市新闻且被其阻遏而无法施行函证，注册会计师应当视为审计规模受到限制，并考虑对审计报告或许发生的影响。
《我国注册会计师审计原则第1301号——审计依据》第十条规矩：注册会计师应当依据具体状况规划和施行恰当的审计程序，以获取充沛、恰当的审计依据。
《我国注册会计师审计原则第1131号——审计工作草稿》第十一条规矩：在记载施行审计程序的性质、时刻和规模时，我国股市新闻我国股市新闻注册会计师应当记载测验的特定项目或事项的辨认特征。
《上市公司信息宣布管理方法》（证监会令第40号）第五十二条规矩：为信息宣布责任人实行信息宣布责任出具专项文件的保荐人、证券服务机构，应当勤勉尽责、诚笃守信，依照依法拟定的事务规矩、职业执业标准和品德原则宣布专业定见，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。
《上市公司信息宣布管理方法》第五十三条规矩：注册会计师应当秉承危险导向审计理念，严厉实行注册会计师执业原则及相关规矩，我国股市新闻我国股市新闻完善鉴证程序，科学选用鉴证方法和技能，充沛了解被鉴证单位及其环境，审慎重视重大错报危险，获取充沛、恰当的依据，合理宣布鉴证定论。
《上市公司信息宣布管理方法》第六十五条规矩：为信息宣布责任人实行信息宣布责任出具专项文件的保荐人、证券服务机构及其人员，违背《证券法》、行政法规和我国证监会的规矩，由我国证监会依法采纳责令改正、监管说话、出具警示函、记入诚信档案等监管方法；应当给予行政处分的，我国证监会依法处分。
以下为原文：
关于对永拓会计师事务所（特别一般合伙）、马重飞、蓝元钧采纳出具警示函方法的决议
永拓会计师事务所（特别一般合伙）、马重飞、蓝元钧：
依据《上市公司现场查看方法》（证监会公告〔2010〕12号）、《财政部、证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关事务有关问题的告诉》（财会〔2012〕2号）等规矩，我局对你们执业的南边黑芝麻(000716)集团股份有限公司（以下简称黑芝麻(000716)）2018年年报审计项目进行了查看。经查，我国股市新闻我国股市新闻我局发现你们在执业中存在以下问题：
一、对相关买卖审计不到位
2018年度，黑芝麻(000716)与相关方广西南边农业开发运营有限责任公司（以下简称南边农业）存在多笔大额资金来往。你们在审计过程中查看了黑芝麻(000716)与南边农业的部分大额资金来往凭据，但未就其是否归于相关方资金来往进行辨认，我国股市新闻我国股市新闻导致未能发现黑芝麻(000716)与南边农业之间存在相关方非运营性资金占用，出具的《关于南边黑芝麻(000716)集团股份有限公司控股股东及其他相关方资金占用状况专项阐明》（京永专字〔2019〕第310151号）与实际状况不符。上述景象不符合《我国注册会计师审计原则第1323号——相关方》第四条、第十六条、第十七条的相关规矩。
二、未对部分银行账户施行函证程序
未对黑芝麻(000716)子公司广西南边黑芝麻(000716)食物股份有限公司安全银行(000001)尾号2202账户施行函证程序，我国股市新闻我国股市新闻且未在草稿中阐明不施行函证的理由。上述景象不符合《我国注册会计师审计原则第1312号——函证》第十二条的规矩。
三、对部分应收金钱审定结果无充沛、恰当的审计依据支撑
在未实行其他审计程序的景象下，我国股市新闻我国股市新闻审定的黑芝麻(000716)子公司上海若凯电子商务有限公司对客户上海广泛计算机(512720)科技有限公司及中商（浙江）商业运营管理有限公司的应收账款余额与施行函证程序承认的金额不一致。上述审定结果无充沛、恰当的审计依据支撑，不符合《我国注册会计师审计原则第1301号——审计依据》第十条的规矩。
四、部分审计草稿记载讹夺
部分审计草稿中未记载施行审计程序的实行人员、复核人员及完结审计工作的日期。上述景象不符合《我国注册会计师审计原则第1131号——审计工作草稿》第十一条的规矩。
综上，我国股市新闻我国股市新闻你们的上述行为不符合《我国注册会计师执业原则》的有关要求，违背了《上市公司信息宣布管理方法》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的相关规矩。
依据《上市公司信息宣布管理方法》（证监会令第40号）第六十五条的规矩，我局决议对你们采纳出具警示函的行政监管方法。你们应仔细吸取教训，严厉遵循相关法律法规和我国注册会计师审计原则标准执业行为，一起要进一步加强内部管理，建立健全质量操控原则，勤勉尽责实行审计工作责任，保证审计质量。
假如对本监督管理方法不服，能够在收到本决议书之日起60日内向我国证券监督管理委员会提出行政复议请求，我国股市新闻我国股市新闻也能够在收到本决议书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理方法不中止实行。
广西证监局
2019年12月9日