收入超5万亿元的榜首大税种增值税近些年变革频频，下一步怎么改触动着商场的神经。

《国民经济和社会开展第十四个五年规划和2035年前景方针大纲》清晰，聚集支撑安稳制作业、稳固工业链供应链，进一步优化增值税准则。

多位财税专家对榜首财经剖析，下降制作业等担负，完善增值税抵扣链条是近些年增值税变革要点，“十四五”规划透露了下一步13%制作业增值税税率有望恰当下调，增值税税率朝着三档(13%、9%、6%)简并两档方向进行。增值税抵扣链条进一步完善，借款利息有望归入抵扣规划。增值税留抵退税准则也将进一步完善，削减企业资金占用。

13%税率下调

“十四五”规划专辟一章谈深化施行制作强国战略。要求坚持自主可控、安全高效，推进工业根底高级化、工业链现代化，坚持制作业比重根本安稳，增强制作业竞赛优势，推进制作业高质量开展。

“十三五”时期我国减税降费总规划高达7.6万亿元，其间增值税减税效果非常显着，其间支撑制作业开展是一大亮点。

2016年经营税改增值税全面推开，消除了重复纳税，完结了增值税对货品和服务全掩盖。增值税税率简并下调，其间制作业增值税税率从17%降至13%。增值税抵扣链条也不断完善，不动产、旅客运送等相继归入。而为了减轻占用企业资金，包含制作业在内增值税留抵退税现已发动。

普华永道我国间接税主管合伙人李军告知榜首财经记者，推进制作业开展，深化供应侧变革一直是国家战略及税收方针支撑的方向。为此，国家现已出台了一系列支撑制作业开展的增值税方针，比方下降制作业增值税税率等。从此次“十四五”规划的相关表述看，估计增值税方针关于制作业的支撑力度或许进一步加大。比方增值税税率三档简并为两档的过程中，制作业的税率或许进一步下降。

为了削减对经济活动的搅扰，发挥增值税中性效果，此前国务院清晰增值税税率简并方向是三档并为两档。现在我国增值税税率现已简并为三档，分别是13%、9%和6%。

我国政法大学施正文教授告知榜首财经，支撑制作业开展便是支撑实体经济。现在制作业企业担负仍比较重，制作业13%的增值税税率仍有下降空间，可以考虑下降1~2个百分点。不过增值税税率三档并两档比较复杂，只能说“十四五”期间力求完结。

上一轮增值税税率简并下调变革坚持一切职业担负只减不增，假如持续坚持这一准则，加重了未来增值税三档并两档变革难度。别的增值税税率一个百分点下调对应千亿级收入削减，变革也应统筹考虑财务可接受能力。

我国财务学会副秘书长冯俏彬告知榜首财经，增值税变革未来仍是税制变革的要点，比方增值税税率三档并两档。但是否“十四五”时期提上变革日程，仍需求调查。由于近些年大规划减税降费后，财务收支压力较大，增值税作为重要税种，准则的优化仍需从长计议。

制作业留抵退税加快

推进制作业高质量开展，少不了设备更新换代，一些制作业等企业收购设备、用具构成较大的增值税留抵税款，占用了企业资金，添加了企业资金本钱，连累企业运营。

为了处理这一问题，2018年，我国开端对部分先进制作业等职业试点交还部分增值税留抵退税。2019年又试行增值税期末留抵税额退税准则，契合条件的企业可以向主管税务机关请求交还增量留抵税额。本年政府工作报告提出，对先进制作业企业按月全额交还增值税增量留抵税额。

施正文以为，未来可以将先进制作业增值税留抵税款全额退税拓宽到一切制作业中，进一步支撑制作业开展。

现在增值税留抵退税仅针对增量部分，没有针对存量部分。2018年国家税务总局原副局长许善达预估，增值税留抵税款到达上万亿元。

李军以为，下一步有望推出愈加优惠的增值税留抵退税方针，或许优先对先进制作业的存量留抵税额进行退税。别的可以考虑给予契合条件的部分先进制作业产品即征即退方针，恰当简化免抵退税手续等。

上海财经大学公共方针与管理研究院副院长田志伟以为，未来变革大趋势是增值税留抵退税全退，这包含存量税额，但由于这部分税额规划大，一旦答应退税，对当期财务收入冲击过大，因而未来仍是先答应增量税额退税，然后逐渐扩展至存量税额退税。

借款利息抵税

为了完善增值税抵扣链条，近些年不动产、国内旅客运送服务等答应抵税，这减轻了企业担负。不过现在增值税抵扣链条仍需进一步完善，现在呼声较高的是将企业借款利息归入增值税进项抵扣规划。

全国政协委员、香江集团总裁翟美卿以为，在“营改增”后，企业所付出的利息费用及直接相关的其他费用需求担负增值税，无法用于进项抵扣。关于资本密集型的职业，或许那些需求银行借款扶持的新式企业，无法抵扣利息相关进项，形成增值税抵扣链条的开裂，添加企业流通税负，不利于职业的健康开展。

翟美卿主张，将借款利息支出归入增值税的进项抵扣规划，可以下降企业的融资本钱，支撑企业开展。

施正文表明，一些企业增值税税负较重的原因便是抵扣不充分，下一步增值税变革需求完善增值税抵扣准则，这一影响不亚于税率下降。比方“十四五”时期有或许推出银行借款利息归入进项税，答应抵扣。现在实体经济融资本钱较高，一大原因便是借款利息不答应抵税，这不契合增值税根本原理，假如不考虑对财务收入的影响，这项变革有望推出。

李军主张进一步打通增值税抵扣链条，例如许多制作业企业都需求付出借款利息，假如借款利息进入增值税抵扣规划，将进一步减轻制作业企业担负。

翟美卿表明，考虑到全国规划借款利息对应的进项税额较大，财务或许一时无法接受，主张试点借款利息进项税额按固定份额进行抵扣，或参阅“不动产进项税额分期抵扣”的方针进行分期抵扣。

“十四五”规划在提及施行制作业降本减负举动时要求，强化要素保证和高效服务，稳固拓宽减税降费效果，下降企业生产经营本钱，提高制作业根植性和竞赛力。