?审计学事例分析题求解

（1）存在或有收费，影响独立性；

（2）正常程序批阅，不影响；

（3）由于会计师事务所合伙人担任银行高管人员，由于本身利益，影响独立性；

（4）B注册会计师曾任银行处理人员，而且会影响1999年的期初数，由于联系密切，影响独立性；

（5）由于自我点评，影响独立性；

（6）不影响独立性，由于统计员不会直接参与财政记账对报表产生影响。

?公司新股发行需求什么条件

上市公司新股发行需求满意什么条件：

（一）主张人认购的股本数额不少于公司拟发行的股本总额的百分之三十五；

（二）公司有最近三年接连盈余的记载；

（三）主张人在近三年内没有严重违法行为；

（四）其他条件。

《股票发行与买卖处理暂行条例》第八条

建立股份有限公司请求揭露发行股票，应当契合下列条件：

（一）其生产运营契合国家产业政策；

（二）其发行的普通股限于一种，同股同权；

（三）主张人认购的股本数额不少于公司拟发行的股本总额的百分之三十五；

（四）在公司拟发行的股本总额中，主张人认购的部分不少于人民币三千万元，可是国家还有规矩的在外。

?上市公司需具有什么条件方可发行股票

假如是上市公司，那他一般都现已发行股票了呀！你问的是公司发行股票的条件吧？

股票的发行是指股份有限公司出售股票以筹措本钱的进程。我国《公司法》明确规矩只要股份有限公司才干发行股票，而有限责任公司是不能发行股票的。股份有限公司发行股有必要契合必定的条件，还要通过必定的程序。一起，在股票发行作业开端前，还要确认股票的发行价格，挑选必定的发行方法。

股票发行人有必要是具有股票发行资历的股份有限公司，股份有限公司发行股票，有必要契合必定的条件。我国《股票发行与买卖处理暂行条件》对新建立股份有限公司揭露发行股票，原有企业改组建立股份有限公司揭露发行股票、增资发行股票及定向征集公司揭露发行股票的条件别离作出了详细的规矩。

－、新建立股份有限公司揭露发行股票的条件。

新建立股份有限公司请求揭露发行股票,应当契合下列条件:

（一）公司的生产运营契合国家产业政策；

（二）公司发行的普通股只限一种，同股同权；

（三）主张人认购的股本数额不少于公司拟发行的股本总额的百分之三十五；

（四）在公司拟发行的股本总额中，主张人认购的部分不少于人民币三千万元，可是国家还有规矩的在外；

（五）向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的百分之二十五，其间公司员工认购的股本数额不得超越拟向社会公众发行的股本总额的百分之十；公司拟发行的股本总额超越人民币四亿元的，证监会按照规矩可酌情下降向社会公众发行的部分的份额，可是，最低不少于公司拟发行的股本总额的百分之十五；

（六）发行人在近三年内没有严重违法行为；

（七）证券委规矩的其他条件。

二、原有企业改组建立股份有限公司揭露发行股票的条件。

原有企业改组建立股份有限公司请求公司发行股票，除了要契合新建立股份有限公司请求揭露发行股票的条件外，还要契合下列条件：

（一）发行前一年底，净财物在总财物中所占份额不低于百分之三十，无形财物在净财物中所占比重不高于百分之二十，可是证券委还有规矩的在外；

（二）近三年接连盈余。

三、关于增资发行的条件。股份有限公司增资请求揭露发行股票，除了要满意前面所列的条件外，还要满意下列条件：

（一）前一次揭露发行股票所得资金的运用与其招股阐明书所述的用处相符，而且资金运用效益杰出；

（二）距前一次揭露发行股票的时刻不少于12个月；

（三）早年一次揭露发行股票到本次请求期间没有严重违法行为；

（四）证券委规矩的其它条件。

四、定向征集公司揭露发行股票的条件。

定向征集股份有限公司请求揭露发行股票除了要契合新建立

和改组建立股份有限公司揭露发行股票的条件外，还应契合下列条件：

（一）定向征集所得资金的运用同招股阐明书所述内容相符，并资金运用效益好；

（二）距最近一次定向征集股份的时刻不少于12个月；

（三）从最终一次定向征集到本次揭露发行期间没有严重违法行为；

（四）内部员工股权证按照规矩发放，而且已交国家指定的证券组织会集保管；

（五）证券委规矩的其他条件。

1994年7月1日开端实行的《公司法》对公司发行新股的条件又从头进行了规矩：

（一）前一次的股份现已募足，并距离一年以上；

（二）公司在最近三年内接连盈余，并可向股东付出股利；

（三）公司在最近三年内财政会计文件无虚伪记载；

（四）公司预期赢利率可到达同期银行存款利率。

公司以当年赢利分配新股，不受前款第（二）项约束。

?请问初次揭露发行股票征集资金筹措额的核算方法

1、核算估计总市值

净赢利乘以估计发行市盈率，后者能够参阅同类上市公司最近的市盈率，得到估计上市发行时的总市值

2、核算融资总额

估计总市值乘以估计发行份额，估计发行份额依据公司的融资计划来确认，一般不低于25%

3、核算融资净额

融资总额减去承销保荐等费用，后者依据与证券公司签定的协议金额确认

?公司怎么发行股票

一，，企业请求揭露发行股票，按照下列程序处理：

请求人提出发行请求

请求人延聘会计师事务所、财物评价组织、律师事务所等专业性组织，对其资信、财物、财政状况进行审定、评价和有关事项出具法律定见书后，按照从属联系，别离向省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府（以下简称当地政府）或许中心企业主管部门提出揭露发行股票的请求；

地主政府批阅

在国家下达的发行规划内，当地政府对当地企业的发行请求进行批阅，中心企业主管部门在与请求人地点当地政府洽谈后，对中心企业的发行请求进行批阅；当地政府、中心企业主管部门应当自收到发行请求之日起30个作业日内做出批阅抉择，并抄报证券委；

证监会复审

被赞同的发行请求，送证监会复审，证监会将在收到复审请求之日起20个作业日内出具复审定见书，并将复审定见书抄报证券委，经证监会复审赞同的，请求人应当向证券买卖所上市委员会提出请求，经上市委员会赞同承受上市，方可发行股票。

?股份有限公司请求揭露发行股票的条件

（一）公司的生产运营契合国家产业政策，具有健全且运转杰出的组织组织。

（二）公司发行的普通股只限一种，同股同权。

（三）向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的百分之二十五，其间公司员工认购的股本数额不得超越拟向社会公众发行的股本总额的百分之十。

公司拟发行的股本总额超越人民币四亿元的，证监会按照规矩可酌情下降向社会公众发行的部分的份额，可是，最低不少于公司拟发行的股本总额的百分之十。

（四）具有继续盈余才能，财政状况杰出。

（五）发行人在最近三年财政会计文件无虚伪记载，无其他严重违法行为。

（六）经国务院赞同的国务院证券监督处理组织规矩的其他条件。

(6)x公司拟请求揭露发行股票扩展阅览：

当公司向社会揭露征集股份时，应就有关股份发行的信息依法揭露发表。其间，包含公告招股阐明书，财政会计陈述等。同次发行的股份，每股的发行条件和价格应当相同。任何单位或许个人所认购的股份，每股应当付出相同价额。发行的同种股份，股东所享有的权力和利益应当是相同的。

股票的发行价格能够分为平价发行的价格和溢价发行的价格。平价发行是指股票的发行价格与股票的票面金额相同，也称为等价发行、券面发行。溢价发行是指股票的实践发行价格超越其票面金额。

?公司怎么上市发行股票

首要要契合上市条件，然后要按照股票上市过程、实行股票上市规矩，通过核准，即可上市。详细如下：股票上市条件依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》及《股票发行与买卖处理暂行条例》的有关规矩，股份有限公司请求股票上市有必要契合下列条件：（1）股票经国务院证券处理部门赞同已向社会揭露发行。（2）公司股本总额不少于人民币3000万元。（3）具有继续运营才能、财政状况杰出。原国有企业依法改组而建立的，或许在《中华人民共和国公司法》施行后新组成建立的公司改组建立为股份有限公司的，其首要主张人为国有大中型企业的，建立时刻可接连核算。（4）持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人，向社会揭露发行的股份不少于公司股份总数的25%；假如公司股本总额超越人民币4亿元的，其向社会揭露发行股份的份额不少于10%。（5）公司在最近3年内无严重违法行为，财政会计陈述无虚伪记载。（6）国家法律、法规规章及买卖所规矩的其他条件。关于已上市公司，由于种种原因，国务院证券处理部门有权抉择暂停或停止其股票上市资历。当上市公司呈现下列状况之一时，其股票上市即可被暂停：（1）公司的股本总额、股权散布等发生变化，不再具有上市条件；（2）公司不按规矩揭露其财政状况，或许对财政会计陈述作虚伪记载；（3）公司有严重违法行为；（4）公司最近3年接连亏本。当上市公司呈现下列状况之一时，其股票上市可被停止：（1）上述暂停状况的（2）（3）项呈现时，经查实后果严重；（2）上述暂停状况的第（1）项、第（4）项所列景象之一，在期限内未能消除，不具有上市条件的，由国务院证券处理部门抉择停止其股票上市；（3）公司抉择闭幕、被行政主管部门依法责令封闭或许被宣告破产。由国务院证券处理部门抉择停止其股票上市。股票发行上市的过程及核准程序1、建立股份有限公司我国的法律法规规矩发行股票的企业有必要是股份有限公司，因而企业要想发行股票有必要首要建立股份有限公司。2、延聘中介组织首要是延聘有证券从业资历的会计师事务所、律师事务所和有主承销商资历的证券公司。会计师事务所担任出具审计陈述，律师事务所出具法律定见书，证券公司担任对拟上市企业发行股票的教导和引荐作业,教导期为一年。教导内容首要包含以下九个方面：（1）股份有限公司建立及其每次演化的合法性、有用性。（2）股份有限公司人事、财政、财物及供、产、销体系独立完好性。（3）对公司董事、监事、高档处理人员及持有5%以上（含5%）股份的股东（或其法人代表）进行《公司法》、《证券法》等有关法律法规的训练。（4）建立健全股东大会、董事会、监事会等组织组织，并完成规范运转。（5）按照股份公司会计准则建立健全公司财政会计准则。（6）建立健全公司决议计划准则和内部操控准则，完成有用运作。（7）建立健全契合上市公司要求的信息发表准则。（8）规范股份公司和控股股东及其他关联方的联系。（9）公司董事、监事、高档处理人员及持有5%以上（含5%）股份的股东持股变化状况是否合规。教导期满6个月应在当地省级日报上公告，如公司地点地不在省会城市，除在省级日报公告外，还需在公司地点市县日报上公告。在教导期间，主承销商应对拟发行股票的企业的董事、监事和高档处理人员进行《公司法》、《证券法》等法律法规的考试。3、向中国证监会派出组织报送资料中国证监会派出组织担任辖区内拟上市企业教导作业的监督处理。教导作业开端前十个作业日内，教导组织应当向派出组织提交下列资料：（1）教导组织及教导人员的资历证明文件（复印件）；（2）教导协议；（3）教导计划；（4）拟发行公司基本状况资料表（5）最近两年经审计的财政陈述（财物负债表、损益表、现金流量表等）。教导期间，中国证监会派出组织可依据教导陈述所发现的问题对教导状况进行检查。4、改制教导查询教导组织对拟上市公司进行教导的期限满一年后，经教导组织请求，中国证监会派出组织对拟上市公司的改制、运转状况及教导内容、教导作用进行评价和查询，并出具查询陈述。教导有用期为三年。即教导期满后三年内，拟发行公司能够由主承销组织提出股票发行上市请求；超越三年，则须从头延聘教导组织进行教导。5、报送请求股票发行文件拟上市公司和所延聘的证券中介组织，按照中国证监会制定的《公司揭露发行股票请求文件规范格局》制造请求文件，由主承销商引荐向中国证监会申报。中国证监会收到请求文件后在5个作业日内作出是否受理的抉择。6、初审中国证监会受理请求文件后，中国证监会对发行人请求文件的合规性进行初审，并在30日内将初审定见函告发行人及其主承销商。主承销商自收到初审定见之日起10日内将弥补完善的请求文件报至中国证监会。中国证监会在初审进程中，一方面寻求省级人民政府或国务院有关部门的定见，另一方面迁就发行人出资项目是否契合国家产业政策寻求国家发展计划委员会和国家经济贸易委员会定见，两委自收到文件后在15个作业日内，将有关定见函告中国证监会。7、发行审阅委员会审阅中国证监会对按初审定见弥补完善的请求文件进一步审阅，并在受理请求文件后60日内，将初审陈述和请求文件提交发行审阅委员会审阅。发行审阅委员会按照国务院赞同的作业程序展开审阅作业。委员会进行充沛评论后，以投票方法对股票发行请求进行表决，提出审阅定见。8、核准发行依据发行审阅委员会的审阅定见，中国证监会对发行人的发行请求作出核准或不予核准的抉择。予以核准的，出具核准揭露发行的文件。不予核准的，出具书面定见，阐明不予核准的理由。9、复议发行请求未被核准的企业，接到中国证监会书面抉择之日起60日内，可提出复议请求。中国证监会收到复议请求后60日内，对复议请求作出抉择。10、发行股票发行人在取得中国证监会核准其揭露发行股票的文件今后，就能够按照核准的发行计划发行股票。11、上市买卖股份有限公司发行股票后，请求其股票上市买卖，有必要报经国务院证券监督处理组织核准。国务院证券监督处理组织能够授权证券买卖所按照法定条件和法定程序核准股票上市请求。股票上市买卖请求经国务院证券监督处理组织核准后，其发行人应向证券买卖所供给核准文件及有关文件。证券买卖所自接到该股票发行人提交的文件之日起，在6个月内，组织该股票上市买卖。期望我的答复能够帮到你，请采用，万分感谢\(^o^)/

?初次揭露发行股票流程

你好，股票发行一般通过请求、预选、申报、复审、赞同、募股等过程。

①请求发行股票的公司向直属证券处理部门正式提出发行股票的请求。公司揭露发行股票的请求陈述由证券处理部门受理，调查汇总后进行预选资历审定。

②被选定股票揭露发行公司向直属证券处理部门呈报企业整体状况资料，经审阅赞同并转报中国证监会核定发行额度后，公司可正式制造申报资料。

③延聘具有证券从业资历的会计师、财物评价组织、律师事务所、主承销商进行有关作业，制造正式文件。

④预备向拟选定挂牌上市的证券买卖所呈交上市所需资料，提出上市请求，经证券买卖所初审通往后，出具上市许诺函。

⑤直属证券处理部门收到公司申报资料后，依据有关法规，对申报资料是否完好、有用、精确等进行检查，审阅通往后，转报中国证监会审阅。

⑥证监会收到复审请求后，由中国证监会发行部对申报资料进行预审，预审通往后提交中国证监会股票发行审阅委员会复审。

⑦发审委通往后，证监会出具赞同发行的有关文件，并就发行计划进行审阅，审阅通往后出具赞同发行计划的有关文件。

⑧拟发行公司及其承销商在发行前2-5个作业日内将招股阐明书概要刊登在至少一种中国证监会指定的上市公司信息发表报刊上。

⑨股票发行。揭露发行股票的方法，近几年来阅历了认购请求表方法、与储蓄挂钩的储蓄存单方法、上网竞价、上网定价等方法，现在，首要的发行方法为上网定价、"全额预缴、份额配售、余额即退"两种方法。"上网定价"指主承销商使用证券买卖所的买卖体系，由主承销商作为股票的仅有卖方，出资者在指定的时刻内，按规矩的发行价格托付买入股票的方法认购。依据申购的详细状况，由摇号抽签等方法确认。"全额预缴、份额配售、余额即退"指出资者在规矩的申购时刻内，将全额申购款存入主承销商在收款银行建立的专户中，申购完毕后转存冻住银行专户进行冻住。承销商在对到账资金进行验资和确认有用申购后，依据股票发行量和申购总量核算配售份额进行股票配售，余额返还出资者。

本信息不构成任何出资主张，出资者不应以该等信息替代其独立判别或仅依据该等信息作出决议计划，如自行操作，请注意仓位操控和危险操控。