A.企业转让上市公司的股票需求交纳增值税吗

以股票卖出价扣除买入价后的余额为出售额，按“金融产品转让”税目缴税，适用6%的增值税税率。

B.转让境内上市公司股票怎么交纳增值税

适用税率6%。依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉财税〔2016〕36号》文件附件一“第三章税率和征收率”第十五条增值税税率：

1、缴税人产生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规则外，税率为6％。

2、供给交通运输、邮政、根底电信、修建、不动产租借服务，出售不动产，转让土地使用权，税率为11%（现改为10%）。

3、供给有形动产租借服务，税率为17%（现改为16%）。

4、境内单位和个人产生的跨境应税行为，税率为零。详细规模由财政部和国家税务总局另行规则。

(2)上市公司股票怎么交纳增值税扩展阅览：

税率调整

从2018年5月1日起，国务院将制造业等职业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、修建、根底电信服务等职业及农产品等货品的增值税税率从11%降至10%。

依据自2019年4月1日起履行的《关于深化增值税变革有关方针的公告》(以下简称《公告》)。增值税一般缴税人产生增值税应税出售行为或许进口货品，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

2019年4月1日起，我国下调进口货品增值税率，这将使进口企业全年进口环节增值税税负削减约2250亿元人民币，顾客税负削减13.5亿元人民币，进一步激起商场生机

C.营改增后非金融企业生意股票怎么交纳增值税总结

1、营改增后，金融产品转让事务怎么承认出售额？

依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）规则：“金融产品转让，依照卖出价扣除买入价后的余额为出售额。

转让金融产品呈现的正负差，按盈亏相抵后的余额为出售额。若相抵后呈现负差，可结转下一缴税期与下期转让金融产品出售额相抵，但年底时仍呈现负差的，不得转入下一个会计年度。

2.怎么承认卖出价？

承认卖出价，应依照36号文，关于出售额的一般规则，依照转让金融产品时，获得的悉数价款和价外费用，作为出售额。当然，符合规则的代收的费用，能够不包括在内。

那么，付出的佣钱等，是否能够自出售额中扣减？

不应该扣减。一是没有扣减的规则。二是因为付出的佣钱等，能够获得增值税专用发票，能够抵扣进项税。

3、二级市级购入的股票怎么承认买入价？

金融产品的买入价，能够挑选依照加权均匀法或许移动加权均匀法进行核算，挑选后36个月内不得改变。

每次购买金融产品时，怎么承认当次的价格？现在的增值税法规，还没有详细的规则，可是购入方的买入价，便是转让方的卖出价，因而，出资者在购买金融产品时，付出的悉数价款和价外费用，是转让方的卖出价，也应该作为买入价。有关开销，比方佣钱或手续费等，假如获得了能够抵扣的增值税专用发票，应该抵扣有关的进项税，不得再从卖出价中扣减。

4.“买入价”是否包括相关税费？

财税〔2016〕36号文规则了买入价的核算方法“依照加权均匀法或许移动加权均匀法进行核算”，并没有清晰是否包括相关税费。

考虑到方针的接连性，营业税时的相关文件财税16号文仍有学习含义。

财税〔2003〕16号第三条第（八）款规则，金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券生意事务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财政会计制度规则，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间获得的股票、债券盈余收入的余额承认。

“买入价依照财政会计制度规则”，即按财政会计制度的规则，关于购入股票的核算既有包括税费的，又有不包括税费的。

《山东省青岛市当地税务局关于股票转让交纳营业税计税营业额问题的公告》（青岛市当地税务局公告2015年第1号）第三条第（二）款的规则，缴税人在股份公司获准上市后获得的股票，以实践购买成交价为买入价，不得包括购进股票过程中付出的各种费用和税金。

依据《海南省当地税务局关于清晰上市公司股票转让交纳营业税有关问题的公告》（海南省当地税务局公告2014年第12号）第三条第（二）款的规则，买入价按以下类型别离承认，缴税人在股份公司获准上市后获得的股票，以实践购买成交价为买入价，不得包括购进股票过程中付出的各种费用和税金。

考虑到购买税费一般很少，故此非税企争议焦点，本文不作讨论。

故一般以为，股票买入价为购进原价，不包括购进股票过程中付出的各种费用和税金。

5.IPO限售股解禁后转让股票怎么承认买入价？

依据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（二）款的规则，公司初次揭露发行股票并上市构成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票初次揭露发行（IPO）的发行价为买入价。

考虑：因为首发上市至解禁日的送转股能够以IPO发行价为买入价，怎么时不送转，那在解禁后的整体买入价就少。故进行送、转股能够添加核算增值税是的买入价，而削减增值税。

6.严重财物重组构成的限售股解禁后转让股票怎么承认买入价？

依据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（三）款的规则，因上市公司施行严重财物重组构成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因严重财物重组股票停牌前一生意日的收盘价为买入价。

7、营改增后，企业生意股票应怎么承认税率？

适用税率为6%，小规模缴税人适用3%征收率。

8、怎么核算销项税额

销项税额=出售额/(1+6%)*6%;

或应缴税额=出售额/(1+3%)*3%

9.盈亏怎么互抵

转让金融产品呈现的正负差，按盈亏相抵后的余额为出售额。若相抵后呈现负差，可结转下一缴税期与下期转让金融产品出售额互抵，但年底时仍呈现负差的，不得转入下一会计年度。

10.全年亏本是否能够退税

在营业税时，假如上半年有盈余，交纳了营业税，下半年有亏本，整年算账是亏本的，能够请求交还营业税。增值税还能够吗？

增值税现在没有全年亏本退税的规则，不能请求退税。

D.营改增后，企业生意股票应怎么缴税

应按金融服务—金融产品转让交纳增值税.以卖出价扣除买入价后的余额为出售额.适用税率为6%,小规模缴税人适用3%征收率.

依据《企业所得税法施行法令》规则，权益性出资收益归于免税收入，但不包括接连持有居民企业揭露发行并上市流转的股票缺乏12个月获得的出资收益。

因而，出资缺乏12个月获得的股票出资收益，应当交纳企业所得税。公司能够先补偿亏本，补偿后有赢利的应当缴税，依然亏本的不征企业所得税。

E.企业持有股票是否交纳增值税，及账务处理

营改增后企业生意股票，按金融服务—金融产品转让交纳增值税；

单位将其持有的限售股在解禁流转后对外转让，按金融服务—金融产品转让交纳增值税；

非上市企业未揭露发行股票，其股权不归于有价证券，转让非上市公司股权不归于增值税交税规模；

转让“新三板”股权是否依照上市公司“股票”，仍是依照“非上市企业未揭露发行股票”履行存在争议，小陈税务倾向依照“非上市企业未揭露发行股票”履行，即转让“新三板”股权不归于增值税交税规模。

F.公司生意股票怎么缴税

1、依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件2的规则，应按金融服务中的金融产品转让交纳增值税。一般缴税人适用6%税率，小规模缴税人适用3%的征收率。金融产品转让，依照卖出价扣除买入价后的余额为出售额。

转让金融产品呈现的正负差，按盈亏相抵后的余额为出售额。若相抵后呈现负差，可结转下一缴税期与下期转让金融产品出售额相抵，但年底时仍呈现负差的，不得转入下一个会计年度。

金融产品的买入价，能够挑选依照加权均匀法或许移动加权均匀法进行核算，挑选后36个月内不得改变。金融产品转让，不得开具增值税专用发票。

2、公司账户生意股票的收益需求交纳的税如下：

1、营业税：依照相关税收方针规则，股票生意事务的营业额为股票卖出原价(不扣除任何费用和税金)减去买入原价(不包括各种费用和税金)的差价收入，适用5%的税率。

2、企业所得税：依据企业所得法及其施行法令的规则，企业的收入总额为以钱银方法和非钱银方法从各种来历获得的收入，包括转让产业(股权、债务等)收入，股息、盈余等权益性出资收益，利息收入等。企业对外出资期间，出资财物的本钱核算应缴税所得额时不得扣除。

3、印花税：财税明电〔2008〕2号规则，经国务院同意，财政部、国家税务总局决议从2008年9月19日起，调整证券(股票)生意印花税征收方法，将现行的对生意、承继、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的税率对两边当事人征收证券(股票)生意印花税，调整为单边交税，

即对生意、承继、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券(股票)生意印花税，对受让方不再交税。

(6)上市公司股票怎么交纳增值税扩展阅览：

股票生意过程中要收取一些税费，很多人不了解详细有哪些费用，简略的说，生意过程中的税费包括佣钱、过户费以及印花税。其间佣钱中还包括着经手费和证管费（深交所称监管费）。

《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八、九条对此作出了清晰规则：“以不动产(无形财物)出资入股，参加承受出资方赢利分配、一起承当出资危险的行为，不征营业税。但转让该项股权，应按本税目交税”。

企业股权出资转让所得应并入企业的应缴税所得，依法交纳企业所得税。企业股权出资转让所得或丢失是指企业因回收、转让或清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。

依据个人所得税法规的有关规则，个人转让股权应按“产业转让所得”项目依20%的税率核算交纳个人所得税。产业转让所得，以转让产业的收入额减除产业原值和(合理费用)后的余额为应缴税所得额。

非上市公司不以股票方法产生的企业股权转让行为，归于产业所有权转让行为，依照产权搬运书据交纳印花税。印花税税目税率表第十一项规则，产权搬运书据应按所载金额的万分之五贴花。国税发[1991]155号第十条进一步清晰，

“产业所有权搬运书据的交税规模是：经政府处理机关挂号注册的动产、不动产的所有权搬运所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”这儿的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。

G.企业出售上市公司股票，持有期间股票有分红，怎么交纳增值税

假如持有期间，股票有分红，核算增值税时，需求调减股票本钱的，与营业税时相同。

《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报处理办法〉的告诉》（国税发〔2002〕9号）第十四条规则，股票、外汇、债券和其他金融产品，“买入价是指购进原价，不得包括购进其他金融产品过程中付出的各种费用和税金。”因而，笔者以为，在转让金融产品核算增值税时，其转让本钱也不得包括购买该金融产品时产生的相关税费。

H.股票股利交纳增值税吗

需求交纳所得税的。

依据相关规则，对个人从揭露发行和转让商场获得的上市公司股票，其股息盈余所得按持股时刻长短实施差别化征收个人所得税方针：

1、持股1个月内，税负20%。

2、持股1个月至1年，税负为10%；

3、持股超越1年，税负为5%；

4、此前，出资者所获盈余的实践税负为10%。

股票分红方法：

1、依据上海证券生意规则，对出资者享用的红股和股息实施主动划拨到账。股权（息）挂号日为R日，除权（息）基准日为R+1日，出资者的红股在R+1日主动到账，并可进行生意，股息在R+2日主动到帐，出资者可及时查询承认。

2、深圳证券生意所股票红股及股息的收取。依据深圳证券生意所生意规则，出资者的红股在R+3日主动到账，并可进行生意，股息在R+5日主动到账，出资者可及时查询承认。

也便是说，无论是上交所，仍是深交所，出资者的红股和股息均主动到账，无需出资者处理任何手续，仅仅到账的时刻有所区别，出资者应留意查询承认。