4月21日，《国务院办公厅关于推进个人养老金开展的定见》(简称《定见》)正式发布，对个人养老金的参与规模、缴费水平、税收政策等作出具体规定。音讯发布后，由于“个人养老金”事关普通人养老，该《定见》的发布引发广泛重视。

1880年代，德国开端实施社会养老稳妥“现收现付”形式，即由当时工作者交纳养老稳妥金付出已退休人员的养老金，这标志着社会养老稳妥的诞生。20世纪70年代后，西方社会呈现人口老龄化，政府财政支出压力加大，“现收现付”准则的可持续性面对应战。因而1970年代，一些国家开端施行“预先堆集制”的养老金形式，如美国建立了个人退休账户准则，堆集制个人账户成为社会养老稳妥系统继榜首支柱(根本养老稳妥)和第二支柱(企业年金和工作年金)之后的第三支柱。自1974年以来，美国养老金融资产中第三支柱占比持续上升，直接带来2008年养老金变革，建立了国家雇员养老金信任的个人账户准则。

经过比照能看出，我国未来养老金融中强化个人职责契合世界趋势。事实上，2019年末中共中央、国务院印发的《国家活跃应对人口老龄化中长期规划》就说到“夯实应对人口老龄化的社会财富储藏”，着重要补齐我国社会养老财富的短板。

可是要清晰一点，个人养老金是根本养老稳妥的弥补，而不是代替。《定见》中说得很清楚，面向规模是参与乡镇职工根本养老稳妥或城乡居民养老稳妥的个人。也就是说，这个准则首要面向没有满意这两项养老稳妥的集体。比方自由工作者，据统计，我国2021年自由工作者超越2亿，他们参与乡镇职工稳妥有困难，而现在城乡居民稳妥待遇水平有限。未来他们能够经过个人养老金准则，在退休后取得更好的养老保证。

一起，这个准则最大的特点是“个人养老金实施个人账户准则，缴费彻底由参与人个人承当，实施彻底堆集”。这意味着没有政府补助，没有单位缴费，彻底由自己缴费，一起它也不同于社会稳妥，没有现收现付，没有养老危险的互济与分管，而是采纳自我预先堆集的方法。

别的，这次提出的税收优惠也契合世界规则。文件中着重“每年交纳个人养老金的上限为12000元，未来还会依据各种因素当令调整缴费上限。国家拟定税收优惠政策，鼓舞契合条件的人员参与并依规收取个人养老金”。这让人想起美国1974年经过的《雇员退休收入保证法》和1978年的《国内税法》，假如没有税收优惠，美国的弥补养老金融不可能开展到今日的程度。咱们的个人养老金准则未来也会依托个人归纳所得税准则得到促进与开展。每年12000元将会成为个人养老金附加扣除的规范，这一规范短期内很难大幅进步。由于美、英等国的前史都证明，税收优惠要有限额，要避免高收入集体经过大规模养老金缴费形成的不合理避税。

最终，此次文件着重了养老金融的要求，“参与人到达退休年龄或契合其他收取养老金的景象，能够按月、分次或许一次性收取个人养老金。”这是个人养老金准则的中心，很多人提出，这种个人堆集，没有国家补助、没有单位缴费，也没有人承当长命保证，含义安在?事实上，养老金到退休年龄后才能够收取，这不是简略的存款和出资，而是为养老所做的预备，这种锁定性、独立性和长期性是养老金融的根本要求。

总归，个人养老金准则及其个人账户契合世界开展趋势和我国国情。信任在未来，更具操作性的细则、相应的养老理财产品也会随之出台。