运营现金流量是企业在必定管帐期间发生的现金流入、现金流出及其总量状况的总称。 运营活动是指直接进行产品出产、产品出售或劳务供给的活动，它们是企业获得净收益的首要买卖和事项。 从运营活动的界说可以看出，运营活动的规模很广，它包含了除出资活动和筹资活动以外的一切买卖和事项。关于工商企业而言，运营活动首要包含：出售产品、供给劳务、购买产品、承受劳务、付出税费等等。 一般来说，运营活动发生的现金流入项目首要有：出售产品、供给劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与运营活动有关的现金；运营活动发生的现金流出项目首要有：购买产品、承受劳务付出的现金，付出给员工以及为员工付出的现金，付出的各项税费，付出的其他与运营活动有关的现金。 各类企业因为职业特色不同，对运营活动的确定存在必定差异，在编制现金流量表时，应依据企业的实践状况，对现金流量进行合理的归类。因为金融保险企业比较特别，本原则对金融保险企业运营活动的确定作了提示。什么是自在现金流？什么是运营现金流？1.自在现金流是指企业运营活动发生的现金流量扣除本钱性开销的差额。自在现金流是一种财政办法，用来衡量企业实践持有的可以报答股东的现金。指在不危及公司生计与开展的前提下可供分配给股东（和债权人）的最大现金额。自在现金流在EBITDA的基础上考虑了本钱性开销和股息开销。尽管你可能会以为股息开销并不是必需的，可是这种开销是股东所希望的，并且是以现金付出的。自在现金流并不等同于运营活动现金，尽管那些有着较少出资收益的公司长时间来看数值的确接近于运营活动现金。2.运营现金流是指企业在必定管帐期间发生的现金流入、现金流出及其总量状况的总称。净现值指未来资金(现金)流入(收入)现值与未来资金(现金)流出(开销)现值的差额。现金流量是依据时点核算的，现金流量=现金流入-现金流出，分时点逐个核算各时点的现金利率。现金净流量总现值=净现值=项目各时点现金流量的现值之和。拓宽材料：一、自在现金流量自在现金流量可分为企业全体自在现金流量和企业股权自在现金流量。全体自在现金流量是指企业扣除了一切运营开销、出资需求和税收之后的，在清偿债款之前的剩下现金流量；股权自在现金流量是指扣除一切开支、税收付出、出资需求以及还本付息开销之后的剩下现金流量。全体自在现金流量用于核算企业全体价值，包含股权价值和债款价值；股权自在现金流量用于核算企业的股权价值。自在现金流量可简略地表述为“净赢利+折旧摊销－本钱开销-营运本钱改变”。二、自在现金流量使用1.企业价值与企业自在现金流量正相关，也就是说，平等条件下，企业的自在现金流量越大，它的价值也就越大。咱们把以提高企业价值为方针的办理界说为企业价值办理。企业价值目标是国际上各职业抢先企业所遍及选用的成绩考评目标，而自在现金流量正是企业价值的最重要变量。企业价值和自在现金流量因其自身具有的客观特点，正在越来越广泛的范畴代替传统的赢利、收入等考评目标，成为现代企业有必要研讨的课题。2.自在现金流是股东评价公司价值的一个重要丈量东西。它是公司给付一切现金开支以及运营出资后所持有的剩下资金， 它是公司为各种求偿权者尤其是股东所能供给的报答。借款核算器2023最新版