为进一步进步辖区上市公司年报编制水平，规范中介组织执业行为，上海证监局近来对外通报了2019年年报审计执业问题，并发布了2020年年报审计监管提示。

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2020年，上海证监局对12家管帐师事务所执业的14个审计项目进行了专项查看。查看过程中，上海证监局发现存在重要内控缺点未辨认或应对不到位、严重财物减值审计程序存在缺点、未合理考虑导致上期非规范审计定见的事项对本期的影响等问题。依据查看状况，上海证监局已对6个审计项目触及的6家管帐师事务所和10名相关责任人员下发了行政监管办法。

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上海证监局一起发布了2020年年报审计监管提示，各从事证券服务事务的管帐师事务地点履行2020年上市公司年报审计事务时应重视以质量管理为中心，以问题和危险为导向，勤勉审慎执业，实在进步上市公司年报审计质量。

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计算显现，到2021年2月5日，上海辖区343家上市公司中，共有32家改变2020年年报审计组织(占比约9%)。其间，年报审计期间暂时改变审计组织(2021年公司公告董事会审议经过改变审计组织)4家、最近两年接连改变审计组织2家、上年度财务报表被出具非标定见后改变审计组织2家、被实施危险警示后改变审计组织的2家。

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针对上市公司改变年报审计组织的行为，上海证监局提示，前后两任注册管帐师应加强交流，了解上市公司换所的实在原因。关于反常换所景象，上海证监局将坚持继续重视。

根底审计程序的有用履行是影响审计质量的重要环节，上海证监局表明，各事务所要完善根底审计程序的操作指引和质量操控复核要求，实在加强危险评价、函证、监盘、剖析程序、审计抽样等根底审计程序的履行，防止审计程序流于形式，特别应谨防审计人员“放飞机”的状况，实在进步审计执业质量。

一起，各事务所还应加强质量管理体系建造，在事务接受、人员派遣、质量操控复核、不合处理等要害流程加强质量管理，特别应审慎接受高危险审计客户，加大对高危险项目和高危险人员的全流程质量管控，实在保证2020年上市公司审计质量。新从事证券服务事务的“新所”应进步危险认识，树立有别于一般事务的证券服务事务质量管理体系和投资者维护机制，清晰详细流程和规范，做好全过程质量管理。一起应加强证券市场法律法规和执业规范学习，实在进步专业担任才能。

上海证监局还提示，要环绕做好疫情环境下的危险评价、做好管帐估量相关审计、做好信息系统审计、加强对严重非常规买卖的审计、恰当宣布审计定见并充沛发表审计事项、继续加强资金占用和违规担保范畴的审计危险敏锐度等六个方面作业，有用操控要点范畴的审计危险作业。