推进群众创业、万众立异，是开展的动力之源，也是富民之道、公正之计、强国之策。近年来，群众创业、万众立异继续向更大规模、更高层次和更深程度推进，立异创业与经济社会开展深度交融，对推进新旧动能转化和经济结构晋级、扩展工作和改进民生、营建公正营商环境和立异社会气氛发挥了重要作用。到2021年6月，我国针对立异创业的首要环节和要害范畴连续推出了102项税费优惠方针措施，掩盖企业整个生命周期。

　　一、企业草创期税费优惠

　　企业草创期，除了普惠式税收优惠，契合条件的增值税小规模交税人、小型微利企业、个体工商户，特别集体创业或许吸纳特别集体工作（高校毕业生、赋闲人员、退役战士、军转干部、随军家族、残疾人、回国服务的在外留学人员、长时间来华久居专家等）还能享用特别的税费优惠。一起，国家还对扶持企业生长的科技企业孵化器、大学科技园等创业工作渠道，创投企业、金融组织、企业和个人等给予税收优惠，充分发挥集聚效应，给予企业金融支撑。详细包含：

　　（一）小微企业税费优惠

　　1.契合条件的增值税小规模交税人免征增值税

　　2.阶段性减免增值税小规模交税人增值税

　　3.小型微利企业减免企业所得税

　　4.个体工商户应交税所得不超越100万元部分个人所得税折半征收

　　5.增值税小规模交税人减征当地“六税两费”

　　6.契合条件的企业暂免征收残疾人工作保障金

　　7.契合条件的交纳义务人免征有关政府性基金

　　8.契合条件的增值税小规模交税人免征文化事业建造费

　　（二）要点集体创业工作税费优惠

　　9.要点集体创业税费扣减

　　10.吸纳要点集体工作税费扣减

　　11.退役战士创业税费扣减

　　12.吸纳退役战士工作税费扣减

　　13.随军家族创业免征增值税

　　14.随军家族创业免征个人所得税

　　15.安顿随军家族工作的企业免征增值税

　　16.戎行转业干部创业免征增值税

　　17.自主择业的戎行转业干部免征个人所得税

　　18.安顿戎行转业干部工作的企业免征增值税

　　19.残疾人创业免征增值税

　　20.安顿残疾人工作的单位和个体工商户增值税即征即退

　　21.特别教育校办企业安顿残疾人工作增值税即征即退

　　22.安顿残疾人工作的企业残疾人薪酬加计扣除

　　23.安顿残疾人工作的单位减免乡镇土地使用税

　　24.长时间来华久居专家进口自用小汽车免征车辆购置税

　　25.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税

　　（三）创业工作渠道税收优惠

　　26.科技企业孵化器和众创空间免征增值税

　　27.科技企业孵化器和众创空间免征房产税

　　28.科技企业孵化器和众创空间免征乡镇土地使用税

　　29.大学科技园免征增值税

　　30.大学科技园免征房产税

　　31.大学科技园免征乡镇土地使用税

　　（四）创业出资税收优惠

　　32.创投企业出资未上市的中小高新技术企业按份额抵扣应交税所得额

　　33.有限合伙制创业出资企业法人合伙人出资未上市的中小高新技术企业按份额抵扣应交税所得额

　　34.公司制创业出资企业出资草创科技型企业抵扣应交税所得额

　　35.有限合伙制创投企业法人合伙人出资草创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得

　　36.有限合伙制创投企业个人合伙人出资草创科技型企业抵扣从合伙企业分得的运营所得

　　37.天使出资个人出资草创科技型企业抵扣应交税所得额

　　38.创业出资企业灵敏挑选个人合伙人所得税核算办法

　　39.中关村国家自主立异示范区试行公司型创业出资企业所得税优惠方针

　　（五）金融支撑税收优惠

　　40.立异企业境内发行存托凭据试点阶段增值税优惠方针

　　41.立异企业境内发行存托凭据试点阶段企业所得税优惠方针

　　42.立异企业境内发行存托凭据试点阶段个人所得税优惠方针

　　43.以非钱银性财物对外出资承认的非钱银性财物转让所得分期交纳企业所得税

　　44.以非钱银性财物对外出资承认的非钱银性财物转让所得分期交纳个人所得税

　　45.金融组织小微企业及个体工商户小额告贷利息收入免征增值税

　　46.金融组织农户小额告贷利息收入企业所得税减计收入

　　47.金融企业涉农和中小企业告贷丢失准备金税前扣除

　　48.金融企业涉农和中小企业告贷丢失税前扣除

　　49.金融组织与小型微型企业签定告贷合同免征印花税

　　50.小额告贷公司农户小额告贷利息收入免征增值税

　　51.小额告贷公司农户小额告贷利息收入企业所得税减计收入

　　52.小额告贷公司告贷丢失准备金企业所得税税前扣除

　　53.为农户及小型微型企业供给融资担保及再担保事务免征增值税

　　54.中小企业融资（信誉）担保组织有关准备金企业所得税税前扣除

　　55.账簿印花税减免

　　二、企业生长时间税费优惠

　　为营建杰出的科技立异税收环境，促进企业快速健康生长，国家出台了一系列税收优惠方针，协助企业不断增强转型晋级的动力。对研制费用施行所得税加计扣除方针，对制造业企业研制费用施行所得税100%加计扣除方针。对企业固定财物施行加速折旧，对制造业及部分服务业企业契合条件的仪器、设备施行加速折旧。对科学研究组织、技术开发组织、校园、图书馆进口国内不能出产或功能不能满意需求的科学研究、科技开发和教育用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。施行科技成果转化税收优惠，协助企业和科研组织留住立异人才，激起科研人员研制立异和科技成果转化的积极性。详细包含：

　　（一）研制费用加计扣除方针

　　56.研制费用加计扣除

　　57.制造业企业研制费用企业所得税100%加计扣除

　　58.托付境外研制费用加计扣除

　　（二）固定财物加速折旧方针

　　59.固定财物加速折旧或一次性扣除

　　60.制造业及部分服务业企业契合条件的仪器、设备加速折旧

　　61.制造业及部分服务业小型微利企业契合条件的仪器、设备加速折旧

　　（三）进口科研技术配备用品税收优惠

　　62.严重技术配备进口免征增值税

　　63.科学研究组织、技术开发组织、校园等单位进口免征增值税、消费税

　　（四）科技成果转化税收优惠

　　64.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

　　65.技术转让所得减免企业所得税

　　66.中关村国家自主立异示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税

　　（五）科研立异人才税收优惠

　　67.科研组织、高等校园股权奖赏延期交纳个人所得税

　　68.高新技术企业技术人员股权奖赏分期交纳个人所得税

　　69.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期交纳个人所得税

　　70.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖赏递延交纳个人所得税

　　71.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖赏恰当延伸交税期限

　　72.企业以及个人以技术成果出资入股递延交纳所得税

　　73.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁布的科技奖金免征个人所得税

　　74.职务科技成果转化现金奖赏减免个人所得税

　　三、企业成熟期税费优惠

　　为助力企业继续开展壮大、做大做强，国家从不同视点、不同范畴出台了一系列税收优惠方针，协助我国企业加速立异追逐脚步、抢占科技制高点。对高新技术企业、技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税，对高新技术企业和科技型中小企业亏本结转年限延伸至10年，先进制造业交税人给予增值税期末留抵退税优惠。对软件产品施行增值税超税负即征即退，国家鼓舞的软件企业能够享用企业所得税定时减免优惠，尤其是国家鼓舞的要点软件企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对集成电路严重项目企业给予增值税期末留抵税额退税优惠，对契合规定的集成电路出产企业或项目定时减免企业所得税，对集成电路出产企业出产设备缩短折旧年限，对动漫企业出售自主开发出产动漫软件施行增值税超税负即征即退、动漫软件出口免征增值税等方针。详细包含：

　　（一）高新技术类企业和先进制造业税收优惠

　　75.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税

　　76.高新技术企业和科技型中小企业亏本结转年限延伸至10年

　　77.技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税

　　78.先进制造业交税人增值税期末留抵退税

　　（二）软件企业税收优惠

　　79.软件产品增值税超税负即征即退

　　80.国家鼓舞的软件企业定时减免企业所得税

　　81.国家鼓舞的要点软件企业减免企业所得税

　　82.软件企业获得即征即退增值税款用于软件产品研制和扩展再出产企业所得税方针

　　83.契合条件的软件企业职工训练费用按实践产生额税前扣除

　　84.企业外购软件缩短折旧或摊销年限

　　（三）集成电路企业税费优惠

　　85.集成电路严重项目企业增值税留抵税额退税

　　86.集成电路企业交还的增值税期末留抵税额在城市保护建造税、教育费附加和当地教育附加的计税（征）根据中扣除

　　87.承建集成电路严重项目的企业进口新设备可分期交纳进口增值税

　　88.线宽小于0.8微米的集成电路出产企业定时减免企业所得税

　　89.线宽小于0.25微米的集成电路出产企业定时减免企业所得税

　　90.出资额超越80亿元的集成电路出产企业定时减免企业所得税

　　91.出资额超越150亿元的集成电路出产企业或项目定时减免企业所得税

　　92.国家鼓舞的线宽小于28纳米的集成电路出产企业或项目定时减免企业所得税

　　93.国家鼓舞的线宽小于65纳米的集成电路出产企业或项目定时减免企业所得税

　　94.国家鼓舞的线宽小于130纳米的集成电路出产企业或项目定时减免企业所得税

　　95.国家鼓舞的线宽小于130纳米的集成电路出产企业延伸亏本结转年限

　　96.国家鼓舞的集成电路规划、配备、资料、封装、测验企业定时减免企业所得税

　　97.国家鼓舞的要点集成电路规划企业定时减免企业所得税

　　98.集成电路出产企业出产设备缩短折旧年限

　　（四）动漫企业税收优惠

　　99.出售自主开发出产动漫软件增值税超税负即征即退

　　100.契合条件的动漫规划等服务可挑选适用简易计税办法核算交纳增值税

　　101.动漫软件出口免征增值税

　　102.契合条件的动漫企业可申请享用国家现行鼓舞软件产业开展的企业所得税优惠方针