问题一

问：外籍个人公司炒股盈利要交税吗，不在中国境内居住公司炒股盈利要交税吗，11月份有5万元工资，境内支付需要报个税吗？

答：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

居民个人从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税。

非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。

特殊规定如下图：

因此，外籍个人在中国境内不满183天，为非居民个人公司炒股盈利要交税吗；不在中国居住，境内工资境内支付部分，需要征收个人所得税，该外籍个人11月份5万元工资需要申报个税。

问题二

问：单位员工炒股赚了10万元，需要交个税吗？

答：炒股收益涉及到两方面：1、股票转让所得；2、股票持有期间的股息、红利所得。

根据《个人所得税法》规定，这两项都是要缴纳个税的，但国家为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。这就是我们通常理解的炒股免税。

问题三

问：我个人从公开市场发行取得的上市公司股票，持有时间2个月，取得股票分红10000元，怎么交个税？

答：首先，个人取得的股票分红收入，征收的个人所得税因持有时间不同，税收优惠也是不同的。

如下图:

您的持股时间超过2个月，免税所得=10000*50%=5000元，股息红利的个人所得税税率为20%，应交个人所得税=5000*20%=1000元。

问题四

问：新三板公司，持股一年以上的股权分红，免征个税吗？

答：新三板公司在税务上叫全国中小企业股份转让系统挂牌公司，可以按照（财税〔2015〕101号）文件规定的股息红利差别化个人所得税政策执行。

因此，个人持有新三板公司一年以上的股权分红免征个税，但是通过其他方式持股的分红（比如有限合伙企业持股的分红），是不免个税的。