深圳一家公司通过股权转让偷逃税款北京股权转让，被罚款75万，补缴税款150万元！

另外，9月1日起，北京将实行个人股权转让新规，“先完税再变更”。

2021年，代账公司客户进行股权转让如何进行涉税处理，如何避坑？帐房君带大家了解清楚。

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利用股权转让偷逃税款，被罚200多万

不久前，深圳市税务局在稽查中发现，辖区内一电子公司利用股权转让偷逃税款，未将其计入应纳税所得额中，少缴纳企业所得税150万。

最终税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，责令该公司补齐少缴的150万元，并处少缴税款1500万元百分之五十的罚款75万元。

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转让股权涉税处理

股权转让的涉税，根据转让的主体不同那么涉及的税种就不同。

◆ 当股权转让主体是公司（公司制企业）时，涉税如下北京股权转让：

印花税

根据最新印花税规定，产权转移书据中，股权转让书据（不包括证券交易印花税），按照价款的万分之五缴纳印花税。

计算公式：应缴纳印花税额=合同转让金额*0.05%

注意：对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

企业所得税

企业所得税是根据利润总额来计算的，有收益就需要缴纳企业所得税。转让股权类似于卖出商品，售价高于原来的价款，那么就是有收益，需要缴纳企业所得税。

计算公式：应纳税额=（转让收入-股权原值-合理费用）*企业所得税税率

注意：转让主体是公司制企业不是个人。

增值税

① 转让非上市公司的股权是不缴纳增值税的；

② 转让上市公司的股权对于自然人和个体户是免征，公司和合伙企业、个人独资企业要按照金融商品转让缴纳增值税。

金融商品转让缴纳增值税的税率是6%，如果你是小规模纳税人那就按照3%。

计算公式：应缴纳增值税额=（卖出价-买入价）/（1+6%）*6%（小规模就是3%）

注意：如果转让的股权表现形式是土地使用权、地上建筑物及附着物的，要征收土地增值税。

◆当股权转让主体是股东（自然人）股权转让涉税时，涉税如下：

印花税

印花税缴纳同上述一致，按照合同承载的金额的万分之五贴花。小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税。

个人所得税

公司转让股权所得缴纳企业所得税，那么，自然人转让股权所得缴纳个人所得税，所得也是收益。

计算公式：股权转让所得的应纳税额=（转让收入-股权原值-合理费用）*20%

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2021股权转让新规来了

2021年7月29日，国家税务总局北京市税务局与北京市市场监督管理局联合出台《关于股权转让所得个人所得税管理有关工作的通告》，

通告中规定：个人转让股权办理变更登记的，应先持相关资料到被投资企业所在地的主管税务机关办理纳税申报,再到市场监管部门办理股权变更登记。9月1日起正式实行！

即：先完税再变更！

在国内不少城市，关于自然人转让股权行为，均要求先进行纳税申报并取得完税凭证，然后才能去市场监督管理总局办理股东变更。

今年6月，广东省税务局、广东省市场监督管理局也联合发布了类似《通告》。可见，个人股权转让“先完税后登记”已成趋势！