许多人在中学年代读过《格言》，现在，该杂志的出书商黑龙江出书传媒股份有限公司(以下简称龙版传媒)预备冲刺IPO。
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值得一提的是，《每日经济新闻》记者发现，龙版传媒第二大股东中教股份既是其客户，也是供货商，仍是竞争对手。别的，龙版传媒的子公司很多，办理问题构成应战。在陈述期内，公司呈现过超份额运用劳务差遣工、出书发行丛书存虚伪宣扬等违规行为。
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5月20日，《每日经济新闻》记者就拟IPO相关事项致电龙版传媒，但无人接听电话。记者在5月19日发送了采访提纲，而到记者发稿，尚未获回复。
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土地处置致净利润动摇
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2017~2020年上半年，龙版传媒别离完成营收13亿元、14亿元、15亿元、6亿元，净利润别离为9712.8万元、2.2亿元、1.3亿元、5782.98万元。不难发现，龙版传媒的净利润动摇大于营收，且并不如营收呈现逐年增加。不过扣除非经常性损益后，公司净利润改变与营收趋于共同。同期，公司扣非后净利润别离为5222万元、7677万元、1亿元、4324万元。而在2018年，公司非流动性常规处置损益高达1.2亿元。公司解说称，2018年度公司处置了坐落学府路27号、复旦路35号土地运用权、房子建筑物及隶属设备等常规导致当年非流动性常规处置收益较大。
别的，龙版传媒需求留意教育方针变化说话。龙版传媒是黑龙江省仅有获得中小学教科书发行资质的公司。2017~2020年上半年，公司向黑龙江省教育厅结算的中小学免费教材收入别离为2.62亿元、2.5亿元、2.61亿元、1.2亿元，占公司当期运营收入的份额别离为20.17%、18.07%、17.28%、20.45%。
从毛利率看，公司归纳毛利率一向维持在40%以上。但是眼下的纸张提价或将影响龙版传媒毛利率。受仗义执言需求复苏等要素影响，今年以来，国内造纸原材料价格上涨显着。以出书板块本钱构成为例，上一年上半年，纸张费用本钱达3889万元，占比达23.77%。值得一提的是，2018年纸张就曾呈现一波提价潮。2018年公司印务板块收购纸张1.49亿元，2017年这一数据不到1亿元。其时，为确保教材教辅的及时供给，龙版传媒印务板块经过物资公司加大纸张的收购以确保教材教辅首要原材料的足够供给，导致当年纸张收购金额较高。
龙版传媒是2013年由黑龙江出书集团有限公司(下称出书集团)及子公司东北数媒建议建立。到招股说明书签署之日，黑龙江省财政厅100%持股的出书集团直接持有龙版传媒64.02%的股份，为该公司的控股股东和实践托辞人。
中国教育出书传媒股份有限公司(以下简称中教股份)是龙版传媒第二大股东，持股份额为24.25%。到上一年6月30日，出书集团也持有中教股份2.99%股权。中教股份的很多子公司中，最知名的自然是公民教育出书社。
陈述期内多起违规行为
实践上，中教股份在2017年到2019年都是龙版传媒的首要客户。2019年，中教股份是龙版传媒的第四大客户，对应收入1411.76万元。一起，中教股份也是龙版传媒的首要供货商。2019年，中教股份是龙版传媒出书板块外购原材料的第一大供货商，对应收购金额572.4万元。有意思的是，中教股份仍是龙版传媒的竞争对手。
“相关买卖关系到IPO申报企业事务独立性、成绩真实性及内控有效性，一向是发审委审阅的要点，尤其是相关方还集股东、客户、供货商、竞争对手于一身。”上海新古律师事务所王怀涛律师表明，这类企业IPO需求要点留意相关买卖的金额和占比，要点发表相关买卖的原因、真实性和必要性、决议计划机制和定价的公允性、对申报企业事务独立性的影响、是否具有完善的决议计划和表决程序等问题。
到招股说明书签署之日，公司具有12家一级全资子公司、89家二级全资子公司和2家三级全资子公司。公司一级全资子公司包含黑龙江新华书店集团。而子公司很多也对龙版传媒构成办理压力。比方在陈述期内，龙版传媒呈现超范围、超份额运用劳务差遣工的状况。其间，黑龙江新华书店集团到2018年12月31日，劳务差遣职工达15人，占用工人数的14.29%；黑龙江省新华图书连锁运营有限公司劳务差遣职工占比更是达21.1%。这部分劳务差遣职工首要是装卸工、理货员、打包员、图书架位办理员等岗位。到2020年6月30日，神童画报劳务差遣职工占比达90%。
陈述期内，龙版传媒也呈现多起违规行为。比方2017年9月7日，哈尔滨市商场监督办理局向龙版传媒子公司黑龙江美术出书社有限公司出具《行政处分决议书》，确定黑龙江美术出书社有限公司2014年8月至2015年10月间协作出书发行的“儿童典藏馆”系列丛书封面内容存在虚伪宣扬行为，违反了《中华公民共和国反不正当竞争法》第九条第一款之规定，决议对美术社处以9万元罚款。2017年5月24日，黑龙江省新闻出书广电局向龙版传媒子公司黑龙江公民出书社有限公司出具《行政处分决议书》(黑新广罚决字(2017)第1号)，确定黑龙江公民出书社有限公司出书的《〈增广贤文〉点评：与心灵的对话》图书抽检编校差错率不合格，决议处以正告处分。