前段“德勤职工PPT告发公司违规”，2月5日证监会表明已安排核对，2月10日财政部称第一时间约谈了该所首要负责人，了解相关状况，并要求该所进行仔细自查，同日中注协表明将协作监管部分做好查询作业。笔者以为，对管帐师从事证券事务应强化多方监管束缚。

现在法律法规对管帐师事务所及管帐师规则了多个监管途径。按《注册管帐师法》，财政部和省、自治区、直辖市财政部分，依法对注册管帐师、管帐师事务所和注册管帐师协会进行监督、辅导，一起也具有行政处分权。别的，注册管帐师协会对注册管帐师的任职资历和执业状况进行年度查看。

而新《证券法》规则，证监安排依法对管帐师事务所证券事务活动进行监督管理、具有对从事证券事务管帐师事务所的现场查看权及对违法行为的处分权。第160条规则，管帐师事务所等从事证券服务事务，应当报国务院证监安排和国务院有关主管部分存案。

正是根据新《证券法》规则的“双存案”准则，2020年财政部会同证监会拟定了《管帐师事务所从事证券服务事务存案管理办法》及相关告诉，其间规则管帐师事务所从事证券服务事务，能够挑选登录财政管帐职业管理体系、或证监会存案体系填写存案信息，财政部、证监会的存案信息同享，无需重复填写。

归纳来看，财政部是注册管帐师职业的主管部分，天经地义具有对管帐职业一切安排及从业人员的监管权，而因为国务院证监安排对全国证券市场施行集中一致监督管理，管帐师事务所、管帐师从事证券事务，由此也要遭到证监安排的监管。为进步管帐师从事证券事务的质量，笔者提出以下主张：

一是要强化财政部分监管。持续深化“放管服”变革，在新《证券法》施行布景下与证监部分一道做好双存案作业，与此一起，也要强化事中过后监管，对日常监管过程中发现的头绪要及时进行现场查询，对管帐师事务所执业质量要持续推进“随机抽取查看目标、随机遴派查看人员、查看状况及查看处理结果及时向社会揭露”(即“双随机一揭露”查看)，加大对上市公司等大众利益实体审计的监督查看力度。

二是要强化证监部分监管。要强化现场查看，包含对拟IPO企业现场查看，现场查看是发现管帐师审计质量问题的重要途径。要施行有奖告发准则，多方搜集管帐职业违法违规头绪，堡垒最简单从内部攻破，业内人士更简单把握相关头绪。要杰出以年报审计监管为抓手，安排专门力气抽样审理上市公司年度财政报告，及时发现一些预兆性、倾向性问题，并就此一致监管规范、构成监管口径、传递监管理念，不断提高资本市场财政信息发表质量。

三是强化财政部分与证监部分的监管协作、构成监管合力。财政部分对发现的严峻违背法律法规及屡查屡犯的管帐师事务所、注册管帐师，将其列入失期名单，并与证监部分同享信息，反之亦然。两个部分对同一违法违规行为均可依法作出相应行政处分，不过《行政处分法》第29条规则，“对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处分，依照罚款数额高的规则处分”，也即罚款方面只能由一个行政部分就高作出、不得重复罚款，这需求多个政府部分的交流和谐。

四是发挥注册管帐师协会效果。中注协作为职业自律协会，依法施行注册管帐师职业管理，且财政部分等对管帐师执业质量的查看也比较倚重中注协。中注协要加强对事务所执业状况的实时监测，全面落实“双随机、一揭露”监管，加大查看查看力度，健全专案查询机制，对违规行为加大惩戒力度。当然中注协自身也是财政部分等行政监管部分的监管目标，行政部分也要加强对中注协监管，引导其以社会大众利益为重、进一步强化管帐师职业“看门人”定位，为证券市场健康发展做出应有奉献。