證券代碼：688051 證券簡稱：佳華科技 布告編號：2021-022

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羅克佳華科技集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）於2021年5月10日收到上海證券交易所《關於羅克佳華科技集團股份有限公司2020年年度報告的信息发表監管問詢函》（上證科創公函【2021】0032號，以下簡稱“《問詢函》”），公司就《問詢函》關註的相關問題逐項進行認真核对落實。現就有關問題回復如下：

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一、關於業務形式

年報顯示，2020年公司實現主營業務收入68,060.11萬元，同比增長32.56%，其间感知及平臺建設收入同比增長125.74%，其他收入同比減少90.21%。公司主營業務毛利率減少4.62個百分點，經營性凈現金流減少336.28%，首要系公司承受項目多為總承揽類業務，存在較多第三方智能設備的購置和接入本钱。2020年公司前五大客戶及供應商變動較大。請你公司：

（一）補充发表感知及平臺建設、數據運營服務及其他對應的具體業務內容和劃分依據，說明感知及平臺建設收入大幅增長、其他業務收入大幅減少的原因，結合招股說明書收入分類口徑，說明調整收入分類的原因及合理性，是否触及經營戰略和業務形式的严重變化；

【回復】

1、感知及平臺建設、數據運營服務及其他對應的具體業務內容和劃分依據

公司作為物聯網技術的創新者，是一傢打通感知層、平臺層、應用層全產業鏈的企業。為瞭更為準確呈現公司業務實質與經營效果，同時結合各類收入確認方法，公司在本報告期將業務收入依照感知及平臺建設、數據運營服務及其他進行分類。

比對招股說明書收入分類口徑，各分類的具體業務內容及劃分依據如下表所示：

2、感知及平臺建設收入大幅增長、其他業務收入大幅減少的原因

報告期內，公司感知及平臺建設收入大幅增長的原因首要系公司業務結合國傢新基建方向持續擴張，主營業務中，感知及平臺建設部分的收入占比增長較快。

其他業務收入大幅減少的原因，首要系2019年公司確認數據中心房子銷售項目2,500.84萬元，晉商銀行數據中心機房工程建設及系統集成4,459.13萬元，及物聯網園區項目1,451.15萬元，以上項目在上年度已結項，導致本年度其他業務收入大幅減少。

3、結合招股說明書收入分類口徑，說明調整收入分類的原因及合理性，是否触及經營戰略和業務形式的严重變化

招股書收入分類口徑與新收入分類口徑數據對比方下表所示：

單位：公民幣萬元

由上表所見，本期收入分類口徑調整基於原招股書收入分類口徑的基礎，新收入分類口徑可與原收入分類口徑明確對應。原招股書收入分類口徑更側重以應用場景結合收入確認形式的原則進行分類，2020年年報收入分類口徑綜合考量瞭公司物聯網業務實質，即以物聯網感知及平臺建設為基礎，進而向客戶供给全方位的數據運營服務，收入分類口徑的變更有利於更好地呈現公司業務實質，有利於投資人對於公司業務收入中偏項目型的感知及平臺建設收入和每年可確認運營服務收入的數據運營服務收入的量化调查，有利於投資者對公司業務發展情況更好地了解與判斷。同時，該分類兼顧新收入準則下關於單一時點履約義務與一段時間內履約義務的不同收入確認形式進行分類。

綜上，報告期內，公司業務持續聚集於為才智環保和才智城市領域的應用場景，供给基於物聯網綜合技術的軟硬件產品、解決计划及數據服務。公司經營戰略與業務形式並未發生严重變化。

（二）補充发表前五大客戶及供應商的具體情況，包括名稱、銷售/采購的內容及金額、协作歷史等，說明報告期內前五大客戶及供應商發生严重變動的原因及合理性；

【回復】

2020年度，公司前五大客戶的具體情況如下表所示：

單位：公民幣萬元

2020年度，公司前五大供應商的具體情況如下表所示：

單位：公民幣萬元

報告期內，重慶市合川信息安全產業發展有限公司、魚臺縣鑫興城市建設開發有限公司、海口市環境保護監測站均為新進入前五大客戶队伍。重慶市合川信息安全產業發展有限公司的項目已於報告期完结建設並進入運營期，當期確認收入金額較高。魚臺縣鑫興城市建設開發有限公司、海口市環境保護監測站均為本年度新開拓客戶，是公司佈局全國五大區、十大基地，逐渐树立運營中心覆蓋的重要服務對象，上述服務項目均於本年度進入業務執行期，感知及平臺建設部分收入實現金額較高。

報告期內，公司前五大供應商變動較大，均為新進前五大供應商队伍。其间，公司向海南信天源科技開發有限公司采購的設備用於海南省海口市大氣監測體系建設項目，向山東富潤柏嘉商務有限公司采購的設備用於山東省寧陽縣教育和體育局才智教學信息化項目，向山東外事數字科技集團有限公司為魚臺縣多媒體教學設備采購、集成項目供给勞務施工服務，向中綠環保科技股份有限公司、宇星科技發展（深圳）有限公司采購的設備分別用於重慶市合川區相關項目中。

綜上，本報告期供應商的變動首要與當期開展的具體項目有關。公司綜合考慮采購設備的質量、價格、配送速度等要素。當期前五大供應商的變動具備合理性。

（三）補充发表報告期內公司承受的首要總承揽類業務，包括合同金額、項目獲取方法、業務開展形式、具體應用場景、收入確認方针及已確認的收入金額等；

【回復】

公司年報中说到：“報告期內，公司主營業務收入 680,601,124.01 元，同比增長32.56%，主營業務毛利率減少4.62個百分點，首要系國傢近來倡導新基建，導致主營業務感知及平臺建設部分的收入占比增長較快，在新基建項目中，多為總承揽類業務，存在較多第三方智能設備的購置和接入本钱，短期導致項目毛利率有所下降和經營性凈現金流的變化。”

公司2020年度新基建業務首要項目根本情況如下表所示：

單位：公民幣萬元

（四）結合本钱構成明細的變動情況，量化剖析毛利率下滑的原因，說明毛利率水平及變化趨勢與業務形式附近的同行業可比公司比较是否存在严重差異；

【回復】

報告期內，公司主營業務本钱構成明細與上年度對比情況如下表所示：

單位：公民幣萬元

本年度毛利率下滑4.62個百分點，首要原因在於部分確認收入金額較高的項目毛利率水平低於均匀。2020年，魚臺縣多媒體教學設備采購、集成項目、海口市大氣監測體系建設項目、北京市通州區生態局大氣污染源解析項目等三個感知及平臺建設類項目毛利率均在35%左右。若除掉三個項目影響，本年度公司主營業務綜合毛利率為46.52%，與上一年根本相等。

對比本年度與上年度本钱構成明細，感知及平臺建設業務资料本钱占比由上年的69.35%上升至76.17%。首要由於公司本年度新承受項目中，存在較多第三方智能設備的購置和接入本钱，因而導致本年度部分項目毛利率水平較低。

公司與同行業對比公司毛利率對比方下：

公司毛利率高於同行業對比公司均匀水平，首要基於公司業務相對更聚集於才智環保等笔直領域應用，具有較強的行業積累所造成的。

同行業對比公司均匀毛利率水平上漲1.6個百分點，與公司毛利率變動趨勢存在必定差異。首要原因是對比公司毛利率波動隨當年度具體項目盈余才能的高低相關，若考量同行業對比公司近三年來毛利率波動情況，也呈現出較大幅度的波動。

2020年與2019年度對比，易華錄毛利率上漲9.59個百分點；2019年與2018年度對比，南威軟件毛利率下滑3.57個百分點，數字政通毛利率上漲4.16個百分點。

綜上所述，公司本年度毛利率下降系部分項目毛利率較低所造成的，毛利率的波動狀況契合行業特征。

（五）具體說明經營活動凈現金流與凈利潤大幅偏離的原因及合理性，經營活動現金流為負是否具有持續性；

【回復】

2020年，公司經營活動產生的現金流量凈額為-5,659.32萬元，凈利潤為17,797.44萬元，存在較大程度的偏離首要原因在於：

1、2020年度公司新增的分期收款銷售合同，在確認收入的同時构成較大規模的長期應收款。2020年末長期應收款和一年內到期的非流動資產期末較上年度末添加19,317.55萬元。

2、2020年度公司業務規模持續擴大，感知及平臺建設類業務的资料本钱金額及占比也相應进步。報告期內，公司購買脑筋、承受勞務付出的現金較上年度添加18,186.58萬元。

3、隨著公司業務規模擴大，公司員工人數也持續增長。到2020年12月31日，公司共有在職員工1,184人,較上年末添加239人。公司本年度付出給職工及為職工付出的現金添加2,311.75萬元。

公司本年度經營活動凈現金流為負，首要是本期新增分期收款銷售合同，經營性應收項意图添加以及執行項目付出的設備、资料采購款、人力本钱添加的雙重影響導致。但考慮到該類合同客戶均為政府和國企，信誉風險較小，到期回款可能性較大，本年度經營活動凈現金流為負系階段性收款與付款不匹配所造成的，經營活動現金流為負的景象不具有持續性。

（六）根據實際情況，就開展總承揽業務對於公司毛利率、經營活動現金流等產生的影響進行風險提示。

根據公司總承揽類業務的實際情況，在年度報中添加瞭相關的風險提示：

“隨著公司業務規模的擴大，報告期內，公司部分總承揽類業務需求較多地購置第三方智能設備，若該部格外購設備價格出現較大變化，將導致項目毛利率出現必定程度的波動。同時，在部分合同中，根據公司與發包方的協議約定，选用分期收款的方法，使得長期應收款相應添加，回款周期延長，添加瞭經營活動現金流的流動性風險。”

二、關於研發开销資本化

年報顯示，2020 年公司研發投入 9,103.09 萬元，同比增長93.85%，其间研發投入資本化金額 2,963.99 萬元，占研發投入的份额為 32.56%，為本年新增，資本化金額首要用於 AI 算法和系統研發、IOT 物聯網平臺 v2.0、大數據平臺升級研發等項目。請你公司：

（一）補充发表各個資本化研發項意图具體情況，包括但不限於研讨內容、開始時間、完结時間（或預計完结時間）、經濟利益產生方法（或預計產生方法）、首要开销構成等；

【回復】

1、五個資本化研發項意图研發內容如下：

（1）AI算法和系統研發

AI算法和系統研發項目首要為企業和政府等客戶供给無人化、精準化和全天候的才智+解決计划。該項目选用的首要技術包括支撑機器學習、圖像處理、深度學習的AI算法技術；支撑信創芯片在內的跨硬件AI推理技術；支撑多元異構數據的交融時序預測技術；圍繞數據標註、數據訓練、模型優化、模型適配等流水線式的AI平臺技術。

該項目研發的算法模型未來首要應用在才智城市、才智環保、才智安防、才智工地、才智應急、才智工廠等細分場景，通過供给更全面精準的服務和更精準的生產管控建議，能夠為客戶下降用工本钱，进步生產和浓艳功率，进步產品和服務質量。

（2）雲鏈平臺V2.0

項目面向才智城市、才智政務，选用區塊鏈技術，可為中心客戶供给多樣化的數據源接入以及安全牢靠的數據資源同享解決计划。該項目開發產品的首要功用包括(1)多源異構的數據集成功用，能夠幫助客戶接入不同類型的數據資源；(2)契合國傢規范的數據目錄及數據浓艳功用，能夠無縫接入不同類型的數據同享交換平臺，極大下降的數據接入的開發本钱；(3)基於區塊鏈的數據同享交換功用，能夠幫助客戶在進行安全的數據同享的同時保證數據生命周期可追溯、可審計、可浓艳；(4)數據標準拟定、元數據浓艳、數據質量監控、數據開發等功用，能夠幫助客戶解決數據標準不統一、數據質量難審計、數據價值難釋放等問題。

該項目開發產品未來首要的應用場景為才智城市、才智環保、才智政務等應用場景。未來產品能夠為大數據浓艳部門供给安全可控的多部門數據交融、數據資源浓艳、審批浓艳等功用；同時滿足客戶安全高效的數據同享交換的需求，為大數據監管部門供给數據質量監管、數據浓艳等管控才能，使監管部門真实做到數據可用、可管、可控、可審計。

（3）IoT物聯網平臺V2.0

IoT物聯網平臺V2.0產品首要面向物聯網行業的設備商、集成商和服務商等客戶，為客戶供给选用微服務架構和連接設備及物聯網應用的綜合解決计划。該項目未來首要功用包括(1)选用高功能可擴展的物理設備接入網關和支撑不同協議的協議庫，幫助客戶快速實現設備的接入；(2)通過自定義實現不同計算規則的規則引擎和基於分佈式計算平臺的實時剖析引擎，幫助客戶快速實現海量數據的實時剖析；(3)通過自定義組裝不同剖析結果的可視化組件，幫助客戶快速實現剖析結果的可視化。

項目未來產品首要適用的應用場景為才智城市、才智園區、才智環保、工業物聯網等，能夠幫助客戶快速接入感知設備數據、快速的開發物聯網應用和開展可視化的作业，節約客戶浓艳碎片化設備的時間本钱、人力本钱和經濟本钱，进步物聯網數據的應用價值。

（4）海東青時序數據庫

海東青時序數據庫為一款高功能、高安全、高牢靠的企業級分佈式時序數據庫產品，未來產品面向物聯網、車聯網、工業互聯網、基礎運維監控等應用場景的客戶。項目未來构成的產品首要功用有：①基於時間分段的存儲結構和高壓縮比算法技術，使產品能夠為客戶供给更低本钱的存儲；②通過分佈式數據同步技術，為客戶供给快捷的浓艳海量數據的功用；③通過分佈式SQL優化技術，為客戶供给高功能高實時性的剖析才能；④通過支撑國產硬件的安全加密技術，為客戶供给數據安全的保護功用。

未來產品的首要應用場景為才智城市、才智園區、才智環保、工業物聯網、車聯網等場景，能够幫助客戶下降物聯網數據的存儲本钱，进步物聯網數據的查詢剖析功能，进步物聯網數據的安全性，下降物聯網數據的運維本钱。

（5）大數據平臺升級研發

大數據平臺升級項目通過結合雲原生社區的最新容器雲解決计划，為客戶供给基礎資源浓艳、應用服務布置和事情監控一體化解決计划。該項目未來构成產品的首要功用包括：①通過多架構鏡像編譯構建流水線支撑用戶應用服務運行在國產ARM架構服務器上；②通過各雲廠商API及自研服務支撑多雲資源浓艳；③通過prometheus時序數據庫技術研發的監控系統支撑多渠道7x24小時向客戶推送資源、應用服務等事情告警信息；④通過Kubernetes容器化技術研發的布置服務支撑客戶快速將應用服務發佈至多個Kubernetes容器集群中快速更新業務。同時平臺還供给業界標準的Restful API接口便利客戶快速高效的將自有IT資源、監控數據、應用服務布置快速接入平臺。

大數據平臺首要應用場景為自建IDC機房、公有雲、混合雲等，客戶可基於平臺同時浓艳各類型的雲資源及自建IDC機房中的IT計算資源，並為客戶供给統一的資源浓艳中心、監控告警中心、應用服務布置等完好交给鏈條。通過對IT資源、應用服務的統一浓艳进步IT資源运用率，極大下降客戶在混合場景下运用IT資源的人力本钱及時間本钱。

2、五個項意图開始時間、進度、效果、完结時間（或預計完结時間）、經濟利益產生方法（或預計產生方法）

五個項意图根本情況如下：

3、五個項意图首要开销構成

單位：公民幣萬元

（二）對照會計準則規定的相關條件，結合內外部證據，逐條剖析資本化的研發开销是否同時滿足上述條件，補充发表資本化的开始時點和確定依據，結合同行業可比公司說明資本化時點是否合理；

【回復】

1、公司對研發項目开销能否進入開發階段進行資本化處理，拟定瞭嚴格的判斷標準，結合《企業會計準則第6 號-無形資產》的規定，拟定瞭《研發項目浓艳制度》，

（1）研發項目從研讨階段進入開發階段

研發項目可行性剖析報告通過評審委員會評審後發生的开销作為開發階段的开销。

（2）開發階段的开销，同時滿足下列條件，予以資本化：

1）完结該無形資產以使其能夠运用或出售在技術上具有可行性；

進入開發階段的研發項目具備完结無形資產以使其能夠运用或出售在技術上具有可行性需同時具備以下幾點：

①基於现在的技術水平擁有開發完结該項意图中心技術或许獲取某項技術不具有技術障礙；②前期的研讨結果已實現瞭商業化應用或许該研讨效果在某些領域具有技術領先性；③能夠构成專有的技術效果使公司的產品或服務具有中心競爭力；④具有較強的產業远景並且能夠在未來的項目中得到實際應用。

2）具有完结該無形資產並运用或出售的意圖；

項目產出的無形資產需求從市場和客戶畫像的视点來證明其具備运用或出售的意向和牢靠性，必須同時具備以下幾點：

①項目中的中心技術或產品已經與外部客戶簽訂相關合同或意向協議，能够在市場中得到商業化應用；②具備明晰的客戶畫像剖析和客戶运用價值說明。

3）無形資產產生經濟利益的方法，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產本身存在市場，無形資產將在內部运用的，應當證明其有用性；

在項目進入資本化時點的評審過程中，需求通過完善的剖析及測算作业，證明該項目可帶來的收益契合公司定義的無形資產產生經濟效益的指標要求，剖析內容包括：

①生命周期剖析：研發效果的生命周期估計是否和市場可比產品、公司歷史產品相契合；②銷量剖析：是否有已跟蹤的意向客戶，已有的市場經驗，已有的客戶資源和商業形式持支撐；年增長率是否契合公司歷史增長率或行業增長率；③銷售單價剖析：研發效果的單價估計是否和市場中類似產品的銷售單價，公司歷史產品單價，或類似產品的毛利率水平相契合；④變動本钱剖析：包括運維本钱剖析，各項本钱投入需求具備合理性；⑤墊支營運資本的預測的剖析：包括墊資、應收/應付賬款的剖析。

4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支撑，以完结該無形資產的開發， 並有才能运用或出售該無形資產；

進入資本化節點時，公司各職能部門綜合評估，該項目產出無形資產所需求的資源可充分被滿足：

財務資源支撐條件滿足：研發項目如屬募投用处范圍，對應募投資金剩餘可用餘額需求匹配研發項目所需資金；研發項目如有對應專項資金補助，需求公司自有資金餘額和可用銀行授信匹配除專項資金部格外的餘額；研發項目屬自有資金付出的，需求公司自有資金餘額和可用銀行授信匹配研發項目所需資金。

技術資源支撐條件滿足：公司研發人員資源已被滿足；如當前不滿足，組織內可具備建設滿足研發資源所需求的團隊的才能。

5）歸屬於該無形資產開發階段的开销能夠牢靠地計量。

①公司項目浓艳制度中規定瞭明確的項目預算浓艳機制，研發項目運作過程中會以預算為基準，從項目立項、預算編制、預算跟蹤、預算變更、項目決算幾點全面管控項目开销；

②同時，公司已有高效的信息化系統來支撐研發投入的計算，確保無形資產的开销可被正確的、牢靠的計量。

2、結合以上幾點公司級研發項目浓艳標準，對上述五個項目逐條剖析如下：

（下轉D44版）